相続税実務の基礎的姿勢と例外的対応を両面から解説。豊富な設例により具体的なメリット・デメリット、個別要素に影響される相続税実務の取組み方がわかるように解説。

第１章　相続税申告 関係

　Ⅰ　相続の承認・放棄等の相続法関連事項の判断

　　鉄則１　遺産は単純承認する

　　鉄則２　債務超過であっても承継すべき財産があれば限定承認を行う

　　鉄則３　特別寄与者は特別寄与料を請求する

　Ⅱ　相続税の課税価格の計算上の対応

　　鉄則１　遺産（宅地）の共有は避ける

　　鉄則２　預貯金は口座名義に従って申告する

　　鉄則３　非上場株式数は株主名簿に従って申告する

　　鉄則４　配偶者の税額軽減は限度額まで適用する

　　鉄則５　配偶者居住権は設定する

　　鉄則６　遺産は申告期限までに分割する

　　鉄則７　相続税額の試算は課税価格と基礎控除額との比較により行う

　　鉄則８　測量していない土地は公簿地積で評価する

　Ⅲ　小規模宅地等の減額特例の適用

　　鉄則１　平米単価の高い宅地を優先して適用する

　　鉄則２　貸付事業用宅地等より特定居住用宅地等を優先して適用する

　　鉄則３　適用対象宅地等は特定遺贈する

　Ⅳ　相続税等の納税猶予制度の適用

　　鉄則１　農地等の納税猶予制度は適用する

　　鉄則２　非上場株式等に係る納税猶予の特例は適用する

　　鉄則３　個人版事業承継税制は適用する

第２章　相続対策 関係

　Ⅰ　生前贈与の実行

　　鉄則１　相続より高税率となる暦年課税による生前贈与は避ける

　　鉄則２　孫養子縁組は積極的に実行する

　　鉄則３　相続開始前７年以内の贈与は避ける

　Ⅱ　暦年課税・相続時精算課税、贈与税特例の活用

　　鉄則１　大型の贈与は相続時精算課税制度を選択する

　　鉄則２　長期間にわたる贈与は暦年課税を活用する

　　鉄則３　配偶者には居住用財産の贈与を実行する

　　鉄則４　住宅取得等資金の贈与は積極的に実行する

　　鉄則５　子よりも孫を優先して教育資金の一括贈与を実行する

　Ⅲ　相続税評価額の生前引下げ策

　　鉄則１　更地には貸家を建築する

　　鉄則２　同族会社オーナーには生前退職金を支給する

　　鉄則３　個別通達が適用される分譲マンションの取得は、

　　　　　　節税効果が薄れたため避ける

　Ⅳ　同族会社に対するアクション

　　鉄則１　同族会社への不動産の遺贈は避ける

　　鉄則２　回収が危ぶまれる同族会社への貸付金は相続開始前に放棄する

【著者略歴】

中島　孝一（なかじま　こういち）

東京都生まれ

中島税理士事務所 所長、日本税務会計学会 相談役、東京税理士会 会員相談室運営委員、日本税務研究センター 税務相談室相談員、MJS税経システム研究所 客員研究員

＜著書等＞

『令和６年度税制改正と実務の徹底対策』（日本法令・共著）

『税制改正と税理士の心得』（税務経理協会）

『税賠事故事例から学ぶ 税目別 税理士実務の落とし穴』（ぎょうせい）

『目的別 相続対策選択ガイドブック』（新日本法規出版・共著）　他　　　　　

西野　道之助（にしの　みちのすけ）

東京都生まれ。中央大学経済学部卒業

西野会計事務所 所長、日本税務会計学会 常任委員、東京税理士会 会員相談室電話相談委員、MJS税経システム研究所 客員研究員

＜著書等＞

『令和６年度税制改正と実務の徹底対策』（日本法令・共著）

『最新 賃上げ促進税制のすべて』（日本法令・共著）

『「事業承継税制の特例」完全ガイド』（税務研究会出版局・共著）　他

飯田　昭雄（いいだ　あきお）

長野県生まれ。明治大学商学部卒業

税理士法人飯田会計 代表社員税理士

＜著書等＞

『業種別　税務・会計実務処理マニュアル』（新日本法規出版・共著）

『相続税　修正申告と更正の請求の実務』（税務研究会出版局・共著）

『法人税　別表作成全書200』（税務経理協会・共著）　他

佐々木　京子（ささき　きょうこ）

東京都生まれ。学習院大学経済学部卒業

税理士法人平川会計パートナーズ 税理士、MJS税経システム研究所 客員研究員

＜著書等＞

『令和６年度税制改正と実務の徹底対策』（日本法令・共著）

『消費税 複数税率の申告実務－区分経理からインボイスまで－』（ぎょうせい）

『改訂版 資産をめぐる複数税目の実務』（新日本法規出版・共著）　他

高野　雅之（たかの　まさゆき）

新潟県生まれ。中央大学商学部卒業

税理士法人スバル合同会計長岡事務所 所長

＜著書等＞

『令和６年度税制改正と実務の徹底対策』（日本法令・共著）

『業種別 税務・会計実務処理マニュアル』（新日本法規出版・共著）

『目的別 相続対策選択ガイドブック』（新日本法規出版・共著）　他

若山　寿裕（わかやま　としひろ）

東京都生まれ。明治大学商学部卒業

税理士法人TOC英和 社員税理士

＜著書等＞

『令和６年度税制改正と実務の徹底対策』（日本法令・共著）

『最新 賃上げ促進税制のすべて』（日本法令・共著）

『目的別 相続対策選択ガイドブック』（新日本法規出版・共著）　他

佐久間　美亜（さくま　みあ）

東京都生まれ。大妻女子大学社会情報学部卒業

ゆずりは税理士事務所 所長

＜著書等＞

『令和６年度税制改正と実務の徹底対策』（日本法令・共著）

『目的別 相続対策選択ガイドブック』（新日本法規出版・共著）

『事業承継税制ナビ』（税務経理協会・共著）　他