インボイス制度で課税事業者となった小規模事業者の状況に応じた「２割特例」「簡易課税」「本則課税」のそれぞれの仕入税額控除制度の有利選択と各制度の留意点を簡潔に解説。

第１章　消費税の仕組み
　Ⅰ　消費税の納付税額の計算
　Ⅱ　消費税の課税の対象
　Ⅲ　非課税取引とは
　Ⅳ　免税取引とは
　Ⅴ　納税義務者
　Ⅵ　課税期間
　Ⅶ　納税義務の成立
　Ⅷ　課税標準と税率
　Ⅸ　課税標準額に対する消費税額
　Ⅹ　控除税額の計算
　Ⅺ　消費税の申告・納付
　Ⅻ　地方消費税の概要
第２章　インボイス制度の概要
　Ⅰ　インボイスとは
　Ⅱ　インボイス発行事業者の登録
　Ⅲ　インボイス発行事業者の登録の取りやめ
　Ⅳ　インボイス発行事業者の義務
　Ⅴ　仕入税額控除の要件
　Ⅵ　免税事業者等からの課税仕入れに係る経過措置
　Ⅶ　小規模事業者に係る納税額の計算の特例（２割特例）
第３章　２割特例の選択・手続と留意点
　■　２割特例の概要
第４章　簡易課税制度の選択・手続と留意点
　Ⅰ　簡易課税制度の概要
　Ⅱ　みなし仕入率
　Ⅲ　事業区分の判定
　Ⅳ　日本標準産業分類からみた事業区分
第５章　本則課税の選択・手続と留意点
　Ⅰ　本則課税の概要
　Ⅱ　課税売上割合の計算
　Ⅲ　個別対応方式による仕入控除税額の計算
　Ⅳ　一括比例配分方式による仕入控除税額の計算
　Ⅴ　仕入控除税額の調整
　Ⅵ　仕入税額控除の要件
第６章　小規模事業者と仕入税額控除制度
　　　　～有利選択のポイント
　Ⅰ　２割特例
　Ⅱ　簡易課税
　Ⅲ　本則課税
　Ⅳ　選択のポイント
第７章　２割特例・簡易課税・本則課税による納付税額の計算
　Ⅰ　２割特例を適用した場合の納付税額の計算
　Ⅱ　簡易課税制度を適用した場合の納付税額の計算
　Ⅲ　本則課税を適用した場合の納付税額の計算
第８章　各種届出書等

三宮　修（さんのみや　おさむ）

税理士
2006年　国税庁消費税室課長補佐
2009年　税務大学校総合教育部教授
2012年　東京国税不服審判所審判官
2016年　小田原税務署長
2017年　東京国税局課税第二部消費税課長
2018年　仙台国税不服審判所部長審判官
2019年　四谷税務署長
2020年７月　退職
　　　 ８月　税理士登録