遺産分割に必要な民法の実務知識から、相続開始後にできる相続税軽減手法、不動産の時価と相続税評価額の関係、分割に工夫が必要な不動産、将来の売却や共有の解消などの出口戦略まで、豊富な事例と税務解説を盛り込み実践的に解説。

第1編　遺産分割の概要
　第1章　遺産分割協議の当事者
　　１　相続人の範囲と順位
　　２　代襲相続
　　３　相続人に準ずる者等
　第2章　民法の規定する相続分
　　１　相続分とは何か
　　２　法定相続分
　　３　代襲相続分
　　４　指定相続分
　　５　身分が重複する場合の相続分
　　６　特別受益者の相続分
　　７　寄与分がある者の相続分
　　８　特別寄与料
　　９　（補足）平成30年民法改正の概要
　第3章　相続財産評価の時期と評価方法
　　１　遺産分割の時期
　　２　相続財産の評価時点
　　３　相続財産の客観的評価
　第4章　遺産分割の対象となる特殊な財産
　　１　借地権の財産性と名義変更料
　　２　使用貸借に係る土地の財産性
　　３　配偶者居住権
　　４　その他の財産
　　５　遺産の帰属に争いがある場合
　第5章　遺産分割の流れ
　　１　遺産分割の手順
　　２　遺言書と異なる内容の遺産分割
　　３　遺産分割の類型
　第6章　遺産の再分割
　　１　遺産分割協議の無効・取消し
　　２　遺産分割のやり直し
第2編　相続税を軽減する遺産分割方法
　第1章　相続税の財産評価等に着目する方法
　　１　評価単位の工夫
　　２　債務の承継
　第2章　小規模宅地等の特例を活用した方法
　　１　特例の概要
　　２　限度面積
　第3章　配偶者の税額軽減を活用する方法
　　１　配偶者の税額軽減の概要
　　２　適用対象となる配偶者
　第4章　配偶者居住権を活用する方法
　　１　配偶者居住権を評価する場面
　　２　配偶者居住権の相続税評価
第3編　不動産の価値の把握とやってはいけない遺産分割
　第1章　不動産の価値（時価）
　　１　公的土地評価
　　２　不動産の価格の種類
　　３　限定価格の例（１）～借地権と底地（貸宅地）～
　　４　限定価格の例（２）～隣接不動産～
　第2章　取引時価と相続税評価が異なる不動産
　　１　相続税評価額が取引時価を上回る可能性がある場合
　　２　取引時価が相続税評価額を大きく上回る可能性がある場合
　　３　分割取得後の利用にあたって注意が必要な不動産
　第3章　分割に工夫が必要な不動産
　　１　やってはいけない遺産分割
　　２　分筆のやり直しが必要な不動産
第4編　出口戦略
　第1章　相続又は遺贈により取得した不動産の売却と税務
　　１　相続税が課税される場合
　　２　居住用財産を譲渡する場合
　第2章　物納
　　１　物納財産の選択
　　２　借地権と貸宅地
　　３　相続税の物納制度と不動産の時価
　第3章　共有の解消
　　１　共有物の分割
　　２　共有持分の交換
　　３　信託

吉村一成　（よしむら　かずなり）
　税理士・不動産鑑定士・芦屋大学客員教授
　同志社大学商学部卒、大阪府立大学大学院前期博士課程修了（MBA)
　国税専門官として大阪国税局に配属され、統括国税調査官（資産税担当）、評価公売専門官
　などを歴任した後、平成24年に大阪国税局を辞職し、税理士事務所、不動産鑑定事務所を
　開業
【主な著書】
　「広大地評価はこう変わる」（清文社）
　「取引相場のない株式評価の知識と株価対策のヒント」（清文社）
　「不動産評価の実践手法」（実務出版、共著）
　「小規模宅地等特例の効果的活用法」（実務出版）
　「不動産コンサル過去問題集　2020～2021年度版」（住宅新法出版、共著）
【監修者紹介】
平松　亜矢子　（ひらまつ　あやこ）
　弁護士・税理士・元国税審判官　現在共栄法律事務所パートナー弁護士
　2001年　京都大学法学部卒業
　2002年　大阪弁護士会にて弁護士登録
　2014年から2018年　大阪国税不服審判所　国税審判官
　2018年8月　税理士登録（近畿税理士会）