ますます難解になる消費税について基礎から実務のポイントまで、図解や設例を多く用いてわかりやすく解説。プラットフォーム課税の導入等の令和６年度税制改正に対応。

第１章　消費税の基礎知識

　消費税のしくみ

　納税義務者・申告納付

　その他の基礎知識

　軽減税率制度

第２章　課税区分の判定

　課税対象取引

　非課税取引

　免税取引

　課税仕入れとは

第３章　納税義務者

　課税義務者と免税義務者

　課税事業者の選択と取り止め

　納税義務の免除の特例

第４章　課税標準と消費税額の調整・資産の譲渡等の時期

　対価の額

　資産の譲渡等に類する行為

　課税標準額に対する消費税額の調整

　資産の譲渡等の時期

第５章　インボイス制度

　インボイス制度

　電子インボイス

　適格請求書発行事業者の義務

　税額計算

第６章　仕入税額控除

　計算体系

　課税仕入れの時期

　課税売上割合

　仕入税額控除の要件と経過措置

　課税売上割合が95％未満の場合の計算

　居住用賃貸建物に対する仕入税額控除

　仕入れの返品、値引きなどの取扱い

第７章　仕入税額控除の特例と調整

　棚卸資産の税額調整

　固定資産の税額調整

　輸出取引等とみなす取引

　公益法人等の特例計算

第８章　簡易課税制度

　適用要件と計算方法

　簡易課税の選択と取り止め

　事業区分

　事業区分の具体例

第９章　課税期間と申告・納付・還付

　課税期間

　中間申告

　確定申告と引取申告

第10章　会計処理と控除対象外消費税額等の取扱い

　期中の会計処理

　税額確定時の処理

　控除対象外消費税額等

　譲渡所得と経理方法

第11章　勘定科目別にみた課税区分の留意点

　売上（収入）科目

　人件費

　販売管理費

　資産の取得

第12章　国境を越えた役務の提供に関する取扱い

　国際電子商取引

　国外事業者が行う芸能・スポーツ等

　プラットフォーム課税

付　録　クイズで確認！ 消費税の軽減税率制度

熊王征秀（くまおう　まさひで）

税理士

昭和37年　山梨県出身

昭和59年　学校法人大原学園に税理士科物品税法の講師として入社し、

　　　　　 在職中に酒税法、消費税法の講座を創設

平成４年　同校を退職し、会計事務所勤務

平成６年　税理士登録

平成９年　独立開業

現　　在　東京税理士会会員相談室委員、東京地方税理士会税法研究所研究員、

　　　　　日本税務会計学会委員、大原大学院大学教授

【著書】

　『実務から読み解く 消費税法基本通達』（清文社）

　『不動産の取得・賃貸・譲渡・承継の消費税実務』（清文社）

　『消費税インボイス対応要点ナビ』（日本法令）

　『消費税法講義録』（中央経済社）

　『クマオーの消費税インボイスの実務』（ぎょうせい）

　『10％対応　消費税の軽減税率と日本型インボイス制度』（税務研究会）

　『消費税軽減税率・インボイス対応マニュアル』（日本法令）

　『消費税の還付請求手続完全ガイド』（税務研究会）

　『すぐに役立つ　消費税の実務Q&A』　（税務研究会）

　『消費税の納税義務者と仕入税額控除』（税務経理協会）

　『日本全国おもしろ行脚 クマオーの講演紀 Part１・２』（ぎょうせい）

　『消費税トラブルの傾向と対策』（ぎょうせい）

　『クマオーの消費税トラブルバスターⅠ・Ⅱ』（ぎょうせい）

　『タダではすまない！消費税ミス事例集』（大蔵財務協会）

　『再確認！自分でチェックしておきたい消費税の実務』（大蔵財務協会）

　『消費税の申告実務』（中央経済社）

　『実践消費税法』（中央経済社）

　『消費税法ゼミナール』（中央経済社）

　他『消費税のインボイスQ&A』（中央経済社）、『消費税率引上げ・

　　　軽減税率・インボイス業種別対応ハンドブック』（日本法令）など共著多数