所得税
所得税に関する制度概要と実務上の留意点を整理したカテゴリです。給与所得・事業所得・譲渡所得など各種所得区分の取扱い、必要経費の判断、控除制度の適用要件など、個人課税に関わる重要論点を解説しています。税制改正や判例動向にも触れながら、実務担当者が押さえておくべきポイントを分かりやすく整理しています。関連する個人住民税や個人事業税の論点もあわせてご参照ください。
事例でわかる［事業承継対策］解決へのヒント 【第77回】「海外移住のリタイアメントプラン」
私は、食品の輸入販売業を営む非上場会社Ｘ社の代表取締役社長Ａです。私はＸ社の株式を100％所有しています。私の息子Ｂは、私の意思を汲んで数年前にＸ社で働き始めました。
私は今年60歳の還暦を迎え、そろそろ引退後の生活について考え始めています。将来的にＸ社の株式と経営は息子Ｂに引き継ぎ、私は妻と二人で海外に移住して残りの人生を楽しみたいと考えています。
顧問税理士に相談したところ、株式の承継対策は海外移住前に済ませておくべきとのアドバイスを受けました。そのほか海外移住を検討する際に税務上、注意すべき点を教えてください。
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No. 689（掲載号）
太陽グラントソントン税理士法人 事業承継対策研究会
monthly TAX views -No.164-「法人税と金融所得課税」－資本が生み出す所得への課税を考える－
９月15日、消費税減税を含む税制改正大綱が閣議決定された。所得に応じた現金給付制度である就業者負担軽減支援金（給付付き税額控除）を2029年度に本格導入し、それまでのつなぎとして食料品の消費税率を2027年４月から２年間１％に下げ、あわせて１％分の現金給付も実施する。
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No. 688（掲載号）
森信 茂樹
税理士が押さえておきたい「社宅」の税務と周辺知識 【第５回】「従業員用の借上げ社宅⑤」～付随的論点と特殊ケースへの対応～
〇駐車場付物件の取扱い
サトウ社長：
借上げ社宅として契約したマンションに駐車場が付いている場合、駐車場も含めて社宅と考えていいでしょうか。
タカイ税理士：
マンションの賃貸契約のオプションとして駐車場の賃貸契約があり、月額賃料も別途定められている場合、会社が駐車場の賃貸契約を結び従業員に使用させた際には、従業員から社宅家賃とは別に駐車場の月額賃料をもらわないと給与課税の問題が生じます。
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No. 686（掲載号）
桝井 康弘
給与計算の質問箱 【第80回】「令和９年分源泉徴収税額表の変更点」
令和９年分源泉徴収税額表は、令和８年分源泉徴収税額表と比較して変更点はあるでしょうか。
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No. 686（掲載号）
上前 剛
社長からの無理難題の断り方・かわし方 【第９回】「日当による過度な節税」
先生、知り合いの社長から「会社から日当をもらうことにすれば所得税がかからないから、工夫次第でいくらでも手取りが増える。」って聞いたから、当社もそれを真似してみたよ。
この日当節税スキームをうまく導入できたので、自分の高い所得税が節税できて、手取りが増えて嬉しいんだ。
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No. 685（掲載号）
中尾 隼大
金融・投資商品の税務Ｑ＆Ａ 【Ｑ107】「譲渡損失の繰越期間中に非居住者期間が含まれる場合の連年申告要件」
私（居住者たる個人）は、上場株式等の譲渡を行い、損失が生じたために、繰越控除の適用を受けるための確定申告を行う予定です。繰越控除の適用を受けるためには、翌年以降も連続して確定申告書を提出しなければならないと聞きましたが、確定申告後、海外に赴任して非居住者となる予定です。非居住者である期間は確定申告をすることができませんが、２年後に帰国しても繰越控除の適用は受けられなくなるのでしょうか。
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No. 684（掲載号）
西川 真由美
税理士が押さえておきたい「社宅」の税務と周辺知識 【第４回】「従業員用の借上げ社宅④」～水道光熱費と寄宿舎の非課税要件～
サトウ社長：
家賃については理解しました。水道光熱費については、従業員から全額徴収してもいいのでしょうか。
タカイ税理士：
水道光熱費は個人的な生活費なので、全額徴収しないと、その額が給与課税の対象となります。ただし、寄宿舎については例外があって、所得税基本通達では次のように取り扱われています。
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No. 682（掲載号）
桝井 康弘
給与計算の質問箱 【第79回】「旅費日当」
当社では旅費規程を作成し、役員や従業員が出張した際に旅費日当を支給することにしました。旅費日当の所得税、消費税、労働保険、社会保険の扱いについてご教示ください。
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No. 682（掲載号）
上前 剛
税理士が押さえておきたい「社宅」の税務と周辺知識 【第３回】「従業員用の借上げ社宅③」～固定資産税と使用料徴収の実務管理～
〇固定資産税額の確認
サトウ社長：
タカイ先生、前回お話に出た固定資産税課税標準額の確認方法から教えていただけますか。
タカイ税理士：
もちろんです。固定資産税の課税標準額は、大家さんに固定資産税の納税通知書を見せてもらえたら一番簡単です。新築物件の場合、建物については新築建物課税標準価格認定基準表を参考にします。
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No. 677（掲載号）
桝井 康弘
社長からの無理難題の断り方・かわし方 【第７回】「所得税の還付を受けることができる期限」
そういえば去年、家の大掃除をしていたら何年か前に歯医者さんで治療した領収書が出てきたんだけど、金額が30万円ぐらいあったんだよね。
けど私は所得税については年末調整で終わってるし、確定申告も今までしたことがないんだけど、これって医療費控除を受けることができるの？
後から税金が返ってくるんだよね？確か５年以内だったら大丈夫だって、先生が前に言ってたもんね？
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No. 676（掲載号）
日髙 真帆
