解説
税務分野に関する制度解説および実務論点を体系的にまとめたカテゴリです。法人税・所得税・消費税・相続税・国際課税など主要税目ごとの取扱い、条文の趣旨、通達や裁決事例の解説まで幅広く掲載しています。税制改正の背景や制度の考え方を整理しながら、実務対応のポイントや留意点についても分かりやすく解説しています。各税目別カテゴリとあわせてご覧いただくことで、より体系的に理解いただけます。
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- 国税通則 235件 国税通則法に関する制度解説および実務上の論点をまとめたカテゴリです。更正・決定、修正申告、更正の請求、不服申立て、延滞税や加算税など、国税手続全般の基本ルールと適用関係を整理しています。税務調査への対応や行政手続の流れ、期限管理など、実務に直結するテーマも取り上げ、条文の趣旨や裁決事例を踏まえて解説しています。法人税や所得税など各税目と横断的に関わる基礎法規としての視点から情報を掲載しています。
- 法人税 1470件 法人税に関する制度解説および実務対応のポイントをまとめたカテゴリです。益金・損金の判定、交際費や役員報酬の取扱い、組織再編税制、グループ通算制度など、企業実務に直結する主要論点を幅広く取り扱っています。税制改正の内容整理や通達・裁決事例の解説も掲載し、実務判断に役立つ情報を提供しています。企業の経理担当者や税務実務に携わる専門職の方に向けた実践的な解説を中心に構成しています。
- 消費税・地方消費税 314件 消費税および地方消費税の制度解説と実務対応をまとめたカテゴリです。課税・非課税・不課税の判定、仕入税額控除の要件、インボイス制度への対応など、企業実務において重要性の高いテーマを中心に解説しています。税率改正や経過措置、国際取引に関する取扱いなども取り上げ、制度の趣旨と実務対応の両面から整理しています。改正情報や最新の行政動向も掲載しています。
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- 相続税・贈与税 475件
- 財産評価 169件
- 印紙税 104件
- 登録免許税 2件
- その他国税 3件
- 法人住民税 9件
- 個人住民税 12件
- 法人事業税 21件
- 個人事業税 2件
- 固定資産税・都市計画税 54件
- 不動産取得税 5件
- その他地方税 9件
- 国際課税 381件
monthly TAX views -No.165-「所得連動給付は前年所得ではなく現年所得で」
就業者負担軽減支援金（所得連動給付、給付付き税額控除）については、９月に大綱が閣議決定され、法案審議が始まっている。その中で「就業者負担軽減支援金の額は前年の所得の額」に応じて定めることが明記された。
前年の所得情報を使用するのは、個人住民税が前年の所得に対して課税されており、この情報を活用して給付を行うためである。地方自治体が前年課税を行っている理由は、国の確定申告システムを活用することで、自治体が独自に所得を調査する手間を省き、税務行政のコストを大幅に削減することと言われている。
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No. 693（掲載号）
森信 茂樹
《租税回避と立法の攻防史》その規定、なぜできた？【第１回】「自販機スキームと居住用賃貸建物」
当時（2016年前後から2018年頃）の新聞をみると、「自動販売機で消費税の還付」とか「不動産の租税回避・法の抜け穴」などの見出しで、還付ブームの過熱ぶりやそれに伴う税制塞ぎの報道を確認することができる。
税制調査会の資料では、個人がアパート経営を始めるときに、アパートの建築予定地に「自動販売機等」を設置して、建築費用に係る消費税の還付を受けるという事例について、仕入控除税額の計算方法を悪用した「租税回避スキーム」として紹介している。税制調査会が、本事例を「租税回避」としていることから、このスキームそのものは、消費税法が予定していなかったものであろう。
このスキームそのものは、非常に単純なものである。すなわち、通常であれば、アパート建築費用は、非課税売上（住宅家賃）に対応する課税仕入れとなり、消費税の還付を受けることはできない。しかしながら、自動販売機等の課税売上のみの場合には、（課税売上高95％以上の場合、課税仕入れ等の全額を控除できる）消費税の還付が可能となる。
No. 693（掲載号）
八ッ尾 順一
〈令和８年分〉おさえておきたい年末調整のポイント 【第２回】「令和８年分から適用される改正事項」～通勤手当の非課税限度額の改正、生命保険料控除の見直し他～
令和８年度税制改正では、通勤に自動車等の交通用具を使用している給与所得者に支給する通勤手当の非課税限度額が引き上げられた（所法９①五、所令20の２二）。この改正は、令和８年４月１日以後に支払われるべき通勤手当について適用される。
非課税となる通勤手当に関する令和８年度税制改正の概要は、次の２点である。
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No. 693（掲載号）
篠藤 敦子
金融・投資商品の税務Ｑ＆Ａ 【Ｑ108】「税制適格ストックオプションを出国後に行使して株式を譲渡した場合の譲渡所得課税」
私（居住者たる個人）は、勤務先から税制適格ストックオプションを付与されていますが、海外子会社へ出向することになりました。出向期間は数年間になることが見込まれることから、このストックオプションは非居住者期間に行使し、行使により取得した株式も譲渡することが想定されます。非居住者が行使した税制適格ストックオプションも行使時の課税は繰り延べられると聞きましたが、その後に株式を譲渡した場合も日本では課税されないでしょうか。
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No. 693（掲載号）
西川 真由美
〈判例・裁決例からみた〉国際税務Ｑ＆Ａ 【第68回】「外国法人に対する実質的支配関係」～東京高裁令和８年４月14日判決における納税者側の逆転勝訴の概要～
本連載【第62回】で取り上げた、リヒテンシュタインの財団を経由して設立したバハマ所在の外国関係会社に対する外国子会社合算税制の適用の是非について争われた事件の控訴審では、第一審判決を取り消し、納税者側の逆転勝訴となったとのことですが、その概要を教えてください。
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No. 693（掲載号）
霞 晴久
谷口教授と学ぶ「税法基本判例」 【第62回】「生命保険年金に対する雑所得課税」－生命保険年金二重課税訴訟・最判平成22年７月６日民集64巻５号1277頁の租税手続法的意義を中心に－
第51回から所得税法上の所得区分に関連する問題を取り上げて検討してきたが、今回は、そのような検討の最後において、被相続人の死亡により相続人が年金方式で受け取る生命保険金（以下「生命保険年金」という）に対する雑所得課税の問題について検討することにし、しかもその検討を主として生命保険年金に係る源泉徴収という租税手続法の観点から行うことにする。
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No. 692（掲載号）
谷口 勢津夫
〈令和８年分〉おさえておきたい年末調整のポイント 【第１回】「令和８年分から適用される改正事項」～基礎控除・給与所得控除・同一生計配偶者や扶養親族等の所得要件の見直し～
11月も間近となり、今年も年末調整に向けた準備を始める時期となった。
今回から３回シリーズで、年末調整における実務上の注意点やポイント等を解説する。
第１回（本稿）と第２回は、令和８年分の年末調整に関係する改正事項を取り上げる。
なお、本年分の記事に加え、論末の連載目次に掲載された過去の拙稿もご参照いただきたい。
No. 692（掲載号）
篠藤 敦子
〈Ｑ＆Ａ〉非上場株式の承継実務 【第２回】「株式承継方法の選択」～改正の影響も見据えて～
【第１回】では、親族内事業承継を４つのステップで進め、株式の承継方法はステップ４の株価算定・相続税の試算を踏まえて決定することがわかった。しかし、株式の承継方法にはどのようなものがあり、贈与と売買のいずれを選択するかはどのように判断すればよいだろうか。
また、非上場株式の評価方法の見直しが予定されていると聞くが、承継方法の検討にあたって留意すべき点はあるか。
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No. 692（掲載号）
柴田 健次
グループ企業の税務Ｑ＆Ａ 【第10回】「完全支配関係のある法人間で非適格合併が行われた場合」
Ｐ社がＡ社株式とＢ社株式を100％保有しています。今回、Ａ社を合併法人、Ｂ社を被合併法人とする現金交付の合併（非適格合併）を実施します。この場合のＰ社、Ａ社、Ｂ社の課税関係はどのようになるのでしょうか。
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No. 692（掲載号）
川瀬 裕太
暗号資産（トークン）・NFTをめぐる税務 【第101回】
これまで指摘した各段階で起こりうる問題のうち、以下のものへの対処方法を検討してみたい。
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No. 692（掲載号）
泉 絢也
