法務・会計・税務からみた循環取引と実務対応
【第５回】
「循環取引の実務対応①（初動対応）」
弁護士・公認不正検査士 下尾 裕
本連載終盤となる【第５回】【第６回】は、循環取引発覚後の実務対応について解説する。今回は初動対応のポイントを整理したい。
１ 初動対応の留意点
（１） 循環取引発覚の契機
【第１回】で述べたとおり、循環取引については「不正の兆候が表れにくく発見が容易でない」という特徴があり、首謀者の財政破綻により売掛金の回収が遅延する又は循環取引に関与した取引先から接触があったことを契機に発覚するのが典型的であるが、それ以外にも、例えば次のような契機により発覚する場合がある。
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