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── October 2026 ──
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その生前贈与、
渡したあとのことまで考えていますか？
渡したあとのことまで考えていますか？
年の瀬が近づくと、「年内に贈与を済ませておきたい」という相談が増えてくるかと思います。
暦年課税か相続時精算課税か、誰に何を渡すか・・・生前贈与は、相続を待たずに財産を動かせる数少ない手段です。
ところが実務で問題になるのは、制度の中身そのものよりも、その手前や先にあることが少なくありません。要件のカウントを一つ間違えただけで特例が使えなくなり、届出書を一枚出し忘れただけで課税方式が変わり、うまく渡せたはずの財産が数年後にかえって家族を悩ませる。
今回は「生前贈与・資産承継」を切り口に、渡す前・渡すとき・渡したあとで実務がつまずくポイントを、分野を横断して５本ご紹介します。
〇 「渡せば終わり」ではない贈与の実務
まず、配偶者への贈与です。婚姻期間20年の夫婦間で使える贈与税の配偶者控除は定番の対策ですが、要件の数え方を誤ればその年の贈与は無駄になり、渡したあとの財産管理まで見ておかないと別の問題が待っています →１本目。
次は、子や孫へ渡すときの課税方式の選択です。相続時精算課税を選ぶつもりが、届出書の提出を失念して暦年課税になってしまった税賠事例から、手続の重さを確認します →２本目。
視点を法務に移すと、孫への承継では養子縁組という選択肢が出てきます。孫養子にどれだけの節税効果があるのか、具体的な数字とともにたどります →３本目。
オーナー経営者の相続対策としてよく使われる「毎年の贈与」にも、連年贈与や名義預金とみなされる落とし穴があります。事業承継の現場からその勘どころを押さえます →４本目。
最後は、ベテランコンサルタントの実例語りです。よかれと思った節税策が時代や家族の変化で空回りする様子を通じて、「対策の優先順位」そのものを問い直します →５本目。
Afterword
今回は「生前贈与・資産承継」を切り口に、配偶者・子・孫それぞれへの承継と、その落とし穴を５本ご紹介しました。要件の確認、手続の徹底、法務の視点、そして「そもそも急ぐべきか」という問い直しまで、贈与という一つの行為にこれだけの目配りが要るのだと、あらためて感じます。
PJには、ほかにも相続・贈与にまつわる記事が数多くあります。年内の対策を相談される機会が増えるこの時期、気になるテーマがあればぜひ探してみてください。
Profession Journal
（了）
「PJ Bookmark」は、不定期の掲載となります。
