解説
税務分野に関する制度解説および実務論点を体系的にまとめたカテゴリです。法人税・所得税・消費税・相続税・国際課税など主要税目ごとの取扱い、条文の趣旨、通達や裁決事例の解説まで幅広く掲載しています。税制改正の背景や制度の考え方を整理しながら、実務対応のポイントや留意点についても分かりやすく解説しています。各税目別カテゴリとあわせてご覧いただくことで、より体系的に理解いただけます。
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- 法人税 1464件 法人税に関する制度解説および実務対応のポイントをまとめたカテゴリです。益金・損金の判定、交際費や役員報酬の取扱い、組織再編税制、グループ通算制度など、企業実務に直結する主要論点を幅広く取り扱っています。税制改正の内容整理や通達・裁決事例の解説も掲載し、実務判断に役立つ情報を提供しています。企業の経理担当者や税務実務に携わる専門職の方に向けた実践的な解説を中心に構成しています。
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- 相続税・贈与税 469件
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- 印紙税 104件
- 登録免許税 2件
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- 法人事業税 21件
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- 固定資産税・都市計画税 54件
- 不動産取得税 5件
- その他地方税 9件
- 国際課税 374件
〔疑問点を紐解く〕インボイス制度Ｑ＆Ａ 【第30回】「勘定科目別に確認するインボイス制度準備のチェックポイント」
インボイス制度開始まで１ヶ月を切りました。準備に漏れがないか確認したいのですが、どうすればよいでしょうか。
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No. 535（掲載号）
石川 幸恵
〔徹底解説〕名古屋国税不服審判所令和４年３月25日裁決～取引相場のない株式の評価に対し総則６項の適用が争われた事案～
本事案は、納税者（請求人）が、株式移転により設立された法人の株式を財産評価基本通達に定める方法により評価したところ、原処分庁が、当該株式の価額は、当該財産評価基本通達の定めによって評価することが著しく不適当と認められるとして、国税庁長官の指示を受けて評価した価額により相続税の更正処分等をしたのに対し、納税者が、原処分の全部の取消しを求めた事案である。本事案は、最判令和４年４月19日判タ1499号65頁が公表されてから最初の裁決例であり、かつ、土地ではなく、取引相場のない株式の評価についての裁決例であることから、実務上も注目度が高いように思われる。
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No. 535（掲載号）
佐藤 信祐
Ｑ＆Ａでわかる〈判断に迷いやすい〉非上場株式の評価 【第30回】「〔第４表〕持株会社が複数の事業を行う場合の業種区分の判定」
持株会社であるＡ社の直前期末以前１年間の取引金額の内訳は下記の通りとなりますが、この場合における類似業種比準価額の計算で使用する業種目は取引金額の割合が50％を超える不動産賃貸業の業種で考えればいいのでしょうか。
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No. 535（掲載号）
柴田 健次
事例でわかる［事業承継対策］解決へのヒント 【第57回】「資産管理会社の株式をゼロ円で贈与することのリスク」
私（Ｊ）は、その発行済株式の100％を所有するＷ社（製造業）を経営しておりましたが、５年前に金融機関の提案により、私が所有するＷ社株式のすべてを私が設立した資産管理会社Ｌ社へ売却しました。当然、Ｌ社に私の株式を買い取る資金はなかったので、金融機関の融資により買取りを実行しました。そして、その年の確定申告において私は多額の譲渡所得税を納税したのを覚えています。
Ｗ社には私の子供（Ｋ）が社員として働いており、今年の株主総会において取締役に就任させようと考えています。そこで、私の所有しているＬ社株式の40％を子供であるＫへ贈与しようと思い、顧問税理士に株価算定を依頼したところ株価はゼロ円だと言われました。贈与税が課税されない価格で子供に贈与できるなら大変ありがたいのですが、後から税務署より贈与税の追徴等の指摘を受けることはないでしょうか。
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No. 535（掲載号）
太陽グラントソントン税理士法人 事業承継対策研究会
〈徹底分析〉租税回避事案の最新傾向 【第12回】「支配関係が生じてから５年を経過するまで待つ行為」
支配関係発生日から合併事業年度開始の日までの期間が５年未満である場合において、みなし共同事業要件を満たさないときは、繰越欠損金の引継制限・使用制限及び特定資産譲渡等損失額の損金不算入が課される（法法57③④、62の７①）。
そのため、支配関係発生日から合併事業年度開始の日までの期間が５年を経過するまで待ってから適格合併を行うといった事案が考えられる。なぜなら、繰越欠損金は９年間又は10年間の繰越しが認められていることから（法法57①）、最後の４年間又は５年間の時間差を利用して、繰越欠損金を利用することができるからである。
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No. 535（掲載号）
佐藤 信祐
さっと読める！ 実務必須の［重要税務判例］ 【第90回】「ユニバーサルミュージック事件」～最判令和４年４月21日（民集76巻４号480頁）～
Ｘ社は、フランス法人Ａ社が直接的又は間接的に全ての株式・出資を保有する法人から成る企業グループに属している合同会社であり、グループ会社であるオランダ法人Ｃ社により設立された。その後、Ｃ社は、Ｘに追加の出資を行い、また、同日、グループ会社であるフランス法人Ｄ社は、Ｘ社に対し、無担保で866億円を貸し付けた。他方、グループ会社であるオランダ法人Ｅ社は、グループ法人である日本法人Ｆ社の全ての株式を保有していたのであるが、Ｘ社は、上記の出資金・借入金を原資として、同日、Ｅ社から、Ｆ社の全株式を取得した。さらに、後日、Ｘ社は、Ｆ社を吸収合併した。
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No. 535（掲載号）
菊田 雅裕
monthly TAX views -No.127-「ベーシックインカムは政策たり得るか」
この夏に、フィリップ・ヴァン・パリース、ヤニック・ヴァンデルポルト著『ベーシック・インカム』（クロスメディア・パブリッシング、2022年）を読んだ。ベーシックインカム（注：一般的には、中黒（・）がない）は、欧米では多様な論者が主張し、実現に向けた運動体まで存在する政策である。一方わが国では、最大野党を目指す日本維新の会が政策に掲げるが、いまだ一部学者のアイデアにとどまっている。
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No. 534（掲載号）
森信 茂樹
〔令和５年度税制改正における〕電子帳簿等保存制度の見直し 【追補】
国税庁は、令和５年６月30日に「「電子帳簿保存法取扱通達の制定について」の一部改正について（法令解釈通達）」及び「電子帳簿保存法一問一答（Ｑ＆Ａ）」（以下「一問一答」という）の更新等を公表した。
本稿では、電子帳簿保存法に関する令和５年度税制改正に伴い整備された上記の改正通達及び一問一答の内容について解説する。
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No. 534（掲載号）
安積 健
法人税の損金経理要件をめぐる事例解説 【事例55】「従業員に対する賞与の損金算入時期」
私は、近畿地方のある県庁所在地において、主として旅行者向けの土産物店や飲食店を営む株式会社Ｘ（資本金5,000万円で３月決算）に勤務し、現在総務部長を務めている者です。2020年以来のコロナ禍で、わが社がターゲットとするインバウンドの旅行客は激減し、一時は廃業やむなしという瀬戸際まで追い込まれました。そのため、インバウンド一本やりの経営戦略を改め、国内客の取り込みも必死になって行うとともに、政府の様々な支援策や社長の必死の資金策によりどうにかこうにかこの度の経営危機を乗り切り、今年は国内客のみならずインバウンドの旅行客もだいぶ戻ってきたため、お陰様で何とか一息つくことができました。
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No. 534（掲載号）
安部 和彦
金融・投資商品の税務Ｑ＆Ａ 【Ｑ82】「信託型ストックオプションの行使により取得した株式の譲渡」
私（居住者たる個人）は、勤務先（上場企業）が信託会社を通じてストックオプションを付与する制度（いわゆる、信託型ストックオプション）を導入しているため、この制度に基づいてストックオプションを取得しました。今年、このストックオプションを行使して株式を取得し、市場で売却しましたが、この場合、確定申告が必要でしょうか。
なお、この株式は国内証券会社の一般口座に預けられています。
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No. 534（掲載号）
西川 真由美
