〔事例で解決〕小規模宅地等特例Ｑ＆Ａ 【第33回】「海外居住者が自宅敷地を取得した場合の特定居住用宅地等の特例の適否」
被相続人である甲（相続開始日：令和４年４月17日）は、東京都内にあるＡ土地及び家屋を所有し、相続開始の直前において１人で居住していました。甲の相続人は長女と二女の２人のみであり、そのＡ土地及び家屋を長女と二女が２分の１ずつ取得しました。長女及び二女は、取得したＡ土地について特定居住用宅地等に係る小規模宅地等の特例の適用を受けることは可能でしょうか。
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No. 466（掲載号）
柴田 健次
酒井克彦の〈深読み◆租税法〉 【第106回】「節税義務が争点とされた事例（その９）」
今回は、節税義務自体が争点とされたものではないが、税理士が変額保険を利用した節税シミュレーションを提案した、あるいは保険会社の勧誘に助力したとして、原告から不法行為責任を追及された事例を基に、税理士の責任論を考えてみたい。素材とする事案は、東京地裁平成８年３月26日判決（判時1576号77頁）及びその控訴審東京高裁平成12年９月11日判決（判時1724号48頁）である。
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No. 465（掲載号）
酒井 克彦
〔事例で解決〕小規模宅地等特例Ｑ＆Ａ 【第32回】「被相続人と同居していた者がいる場合に別居親族が宅地を取得した場合の特定居住用宅地等の特例の適否」
被相続人である甲（相続開始日：令和４年４月10日）は、東京都内にＡ土地及び家屋（１階の床面積60㎡、２階の床面積60㎡で構造上区分された家屋ではありません）を所有し、居住していました。そのＡ宅地及び家屋は、持家を有していない二男（二男は、相続開始前10年間は、第三者から東京都内にある家屋を賃借し居住しています）が取得しましたが、相続開始の直前において甲と同居していた者が次のそれぞれの場合には、特定居住用宅地等に係る小規模宅地等の特例の適用を受けることは可能でしょうか。
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No. 465（掲載号）
柴田 健次
〔事例で解決〕小規模宅地等特例Ｑ＆Ａ 【第31回】「特定居住用宅地等に係る別居親族の「持ち家なし」の範囲」
被相続人である甲（相続開始日：令和４年４月３日）は、東京都内にＡ土地及び家屋を所有し、相続開始の直前において１人で居住していました。そのＡ土地及び家屋を取得した者が次のそれぞれの場合には、特定居住用宅地等に係る小規模宅地等の特例の適用を受けることは可能でしょうか。
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No. 464（掲載号）
柴田 健次
街の税理士が｢あれっ？｣と思う税務の疑問点 【第６回】「配偶者居住権と相続税及び被相続人の空き家特例との関係」
令和３年３月に父が死亡しました。生前に父と母が住んでいた１戸建て建物（昭和50年築、非耐震）とその敷地は父が全部を所有していました。
なお、法定相続人は母と子供２人（長女・次女）です。また長女は別居しており別生計ですが、次女は同居しています。母が引き続き居住（安定的に無償で）するには、どのように遺産分割するのが相続税対策も含め、良いのでしょうか。
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No. 464（掲載号）
城東税務勉強会
遺贈寄付の課税関係と実務上のポイント 【第９回】「不動産や株式等を遺贈寄付した場合の取扱い（その３）」～清算型遺贈の課税関係～
清算型遺贈とは、不動産などの財産を売却して現金化し、その得られた現金を遺贈するということを遺言書に盛り込んだものをいう。遺言者がお亡くなりになった後には、その遺言に基づき、遺言執行者が手続きを実行することになる。
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No. 464（掲載号）
脇坂 誠也
〔事例で解決〕小規模宅地等特例Ｑ＆Ａ 【第30回】「部屋ごとに区分登記がされていない場合の特定居住用宅地等の特例の適用」
被相続人である甲（相続開始日：令和４年３月26日）は、下記の土地及び家屋を所有していました。土地建物の生前の利用状況は、下記の通り、１階及び２階部分は甲及び長男である乙が居住の用に供し、３階及び４階部分は甲の賃貸の用に供し、５階部分は長女である丙家族が居住の用に供しています。
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No. 463（掲載号）
柴田 健次
街の税理士が｢あれっ？｣と思う税務の疑問点 【第５回】「被相続人の居住用財産（空き家）を売ったときの特例（3,000万円控除）」～数次相続の場合の遺産分割～
父親が所有し、父母が２人で住んでいた１戸建て建物（昭和50年築、非耐震）とその敷地について、令和２年９月に父が死亡し、父死亡後は母が１人で住んでいましたが、令和３年３月に母が死亡（数次相続）しました。
なお、法定相続人は、父死亡時は母と別居の子供２人（長男・次男）であり、母死亡時は子供２人（長男・次男）です。令和３年10月に、相続人が建物取壊しの上、第３者の他人に土地全部を5,000万円で売却した場合、被相続人の居住用財産（空き家）に係る譲渡所得の特別控除の特例（以下、「空き家特例」という）は、どう遺産分割していれば土地全体の売買につき適用できますか。
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No. 463（掲載号）
城東税務勉強会
「税理士損害賠償請求」頻出事例に見る原因・予防策のポイント【事例108（相続税）】 「相続税の当初申告において取引相場のない株式の評価誤り、非課税となる弔慰金の計上漏れ等があり、別税理士が更正の請求を行ったところ、これらが認められ、過大納付税額は回復したが、別税理士に支払った成功報酬につき損害賠償請求を受けた事例」
被相続人甲の相続税申告において、取引相場のない株式の評価誤り（株式交換後の直前期末の資本金等の額の誤記載など）や非課税となる弔慰金の計上漏れ等があり、別税理士が更正の請求を行ったところ、その全てが認められた。
これにより、過大納付税額は回復したが、別税理士に支払った成功報酬（還付税額の50％）につき損害が発生したとして損害賠償請求を受けた。
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No. 462（掲載号）
齋藤 和助
〔事例で解決〕小規模宅地等特例Ｑ＆Ａ 【第29回】「二世帯住宅に生計一親族と生計別親族が居住していた場合の特定居住用宅地等の特例の適用の可否」
被相続人である甲（相続開始日：令和４年３月20日）は、下記の土地及び家屋を所有していました。土地建物の生前の利用状況は、下記の通り、１階部分は長男である乙が居住の用に供し、２階部分は長女である丙及び丙家族が居住の用に供しています。建物の各階ごとに玄関があり、構造上区分された建物で乙は１階で１人で生活をしていました。甲は乙及び丙から賃料は収受していません。なお、甲は５年前に自宅を売却し、老人ホームに居住していました。
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No. 462（掲載号）
柴田 健次
