所得税
所得税に関する制度概要と実務上の留意点を整理したカテゴリです。給与所得・事業所得・譲渡所得など各種所得区分の取扱い、必要経費の判断、控除制度の適用要件など、個人課税に関わる重要論点を解説しています。税制改正や判例動向にも触れながら、実務担当者が押さえておくべきポイントを分かりやすく整理しています。関連する個人住民税や個人事業税の論点もあわせてご参照ください。
社長からの無理難題の断り方・かわし方 【第４回】「海外赴任と納税管理人」
息子が海外赴任することになったんだけどさ、向こうに住むんだから日本の税金なんてもう関係ないよね？
手続きとか面倒だし、何もしなくていいでしょ？
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No. 664（掲載号）
廣瀬 周平
金融・投資商品の税務Ｑ＆Ａ 【Ｑ104】「外国の証券会社で保有する上場外国株式の配当と譲渡損失との通算可否」
私（居住者たる個人）は、外国の証券会社を経由して、外国法人発行の株式を取得しました。この株式は外国金融商品市場で売買（上場）されています。外国の証券会社の口座で保有している株式を譲渡した際に生じた損失は、上場株式等に係る配当との通算ができないと聞きましたが、外国の証券会社の口座で保有している株式に係る配当を、国内の証券会社で保有している上場株式等に係る譲渡損と通算することは可能でしょうか。
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No. 663（掲載号）
西川 真由美
租税争訟レポート 【第84回】「所得税「同族会社との不動産賃貸借契約における経済的合理性」（第１審：大阪地方裁判所令和６年３月13日判決、控訴審：大阪高等裁判所令和７年４月25日判決）」
司法書士業及び不動産賃貸業を営む原告は，東住吉税務署長（処分行政庁）から、平成27年分から平成29年分までの所得税及び復興特別所得税（所得税等）に関し、事業所得について原告が納税申告において必要経費に算入した接待交際費の全部及び減価償却費の一部を必要経費に算入することができないとし、不動産所得について所得税法157条１項を適用して原告が同族会社に賃貸した不動産に係る約定賃貸料を適正賃貸料に引き直して算定するなどとして、令和２年11月５日付けで、本件各年分の所得税等の各更正処分及び過少申告加算税の各賦課決定処分を受けた。
原告は、東住吉税務署長から、平成27年課税期間（平成27年１月１日から平成27年12月31日までの課税期間をいい、その他の課税期間も同様に表記する）から平成29年課税期間までの消費税及び地方消費税（消費税等）に関し、納税申告において課税仕入れに係る支払対価の額に算入された交際費が課税仕入れに当たらずこれに係る消費税額を控除することができないなどとして、消費税等の各更正処分及び過少申告加算税の各賦課決定処分を受けた。
本件は、原告が、被告を相手に、本件各更正処分のうち申告額を超える部分及び本件各賦課決定処分の取消しを求める事案である。
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No. 663（掲載号）
米澤 勝
社長からの無理難題の断り方・かわし方 【第３回】「SNS投稿用の衣装・バッグ等の購入費用」
先生、私は個人事業主としてSNSで収益を得ているんですけど、投稿用に買った衣装やバッグが結構な金額になっているの。
実際にSNSの投稿で使ってるから、これって全部経費でいいわよね？
私服としても使えそうだけど、ちゃんと仕事で使ってるんだから問題ないですよね？
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No. 660（掲載号）
田村 俊雄
金融・投資商品の税務Ｑ＆Ａ 【Ｑ103】「不動産セキュリティトークンの譲渡益」
私（居住者たる個人）は、不動産に投資するセキュリティトークン（デジタル証券）を保有していましたが、これを譲渡することになりました。不動産セキュリティトークンの譲渡益が生じる場合は、どのような課税関係になりますか。また、譲渡損が生じる場合に同一年内に受領した配当との通算はできますか。
なお、この不動産セキュリティトークンは、税務上、特定受益証券発行信託に係る受益権に該当し、証券会社の一般口座で保管しています。
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No. 659（掲載号）
西川 真由美
固定資産をめぐる判例・裁決例概説 【第57回】「建物等の取得目的が当初から建物を取り壊して借地権を利用する目的であることが認められるから建物の取壊し費用は必要経費ではなく借地権の取得費に算入されるべきものとされた事例」
個人が所有する賃貸用建物を取り壊して借家人を立ち退かせたい場合により生ずる費用の税務上の取扱いについては、所得税法上、以下の３つの取扱いが定められている。
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No. 658（掲載号）
菅野 真美
事例でわかる［事業承継対策］解決へのヒント 【第73回】「同族会社への無利息貸付」
私は、以前経営していた会社をＭ＆Ａにより他社に売却して40億円（所得税支払い後）の現預金を保有しています。まだ50代なので仕事は続けたいので、不動産賃貸業を始めようと考えています。
そこで、資本金100万円の会社を設立し、その会社に40億円を貸し付け、会社がその資金をもって賃貸不動産を購入することを考えています。
理由としては、貸付金であれば、法人で余剰資金が出た際に、随時、私が返済を受けることができるので、配当や給与として受け取るよりも、私個人の税効率が良いと考えたためです。そして、顧問税理士からは、オーナーから法人への貸付は無利息であっても税務上のリスクはない旨のコメントを得ています。
このまま進めて問題ないでしょうか。
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No. 656（掲載号）
太陽グラントソントン税理士法人 事業承継対策研究会
金融・投資商品の税務Ｑ＆Ａ 【Ｑ102】「公社債に投資する投資信託の分類」
私（居住者たる個人）は、公社債に投資をする公募の投資信託をNISA口座で購入しました。税務上、公社債投資信託に該当するとNISA口座では保有できないと聞きましたが、主要な投資資産が公社債である投資信託であってもNISA口座で保有することができるのでしょうか。
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No. 655（掲載号）
西川 真由美
令和７年分 確定申告実務の留意点 【第３回】「特に注意したい事項Ｑ＆Ａ－特定親族特別控除の創設に伴う申告書への影響等－」
本連載の最終回は、令和７年度税制改正事項に関連するものの他、確定申告において注意が必要と考えられるもので、過去に取り上げていない５項目をＱ＆Ａ形式でまとめることとする。
なお、本稿では、特に指定のない限り令和７年分の確定申告を前提として解説を行う。
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No. 652（掲載号）
篠藤 敦子
令和７年分 確定申告実務の留意点 【第２回】「給与所得控除の見直し等が確定申告実務に及ぼす影響」
前回（第１回）に引き続き、令和７年度の税制改正事項が確定申告実務に及ぼす影響について解説する。本稿（第２回）は、「給与所得控除の見直し」と「同一生計配偶者や扶養親族等の所得要件の見直し」の影響について取り上げる。
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No. 651（掲載号）
篠藤 敦子
