《速報解説》 偽りその他不正の行為により国税を免れた株式会社の役員等の第二次納税義務の整備～令和６年度税制改正大綱～
与党による令和６年度税制改正大綱（以下「大綱」と略称する）が、12月14日（木）に公表された。
本稿では、大綱で示された「偽りその他不正の行為により国税を免れた株式会社の役員等の第二次納税義務の整備」について、その概要をまとめたい。
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米澤 勝
《速報解説》 更正の請求による仮装隠蔽行為の重加算税賦課・消費税受還付犯の適用～令和６年度税制改正大綱～
令和５年12月14日に決定された令和６年度税制改正大綱（与党大綱）においては、納税環境整備の適正化の一環として、
① 更正の請求による仮装隠蔽行為の重加算税賦課
② 更正の請求による消費税受還付犯の適用
が盛り込まれた。
大橋 誠一
《速報解説》 国税不服審判所「公表裁決事例（令和５年１月～３月）」～注目事例の紹介～
本稿では、公表された裁決事例のうち、重加算税の賦課決定処分において、隠蔽・仮装の認定判断が分かれた２件の裁決（前掲表②、③）と、原処分庁による寄附金認定を取り消す判断を示した裁決（前掲表⑦）について、国税不服審判所の判断内容を概説したい。
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米澤 勝
《速報解説》 国税庁、R5改正に対応した電帳法通達及び一問一答を公表～新たな猶予措置における「相当の理由」についても明示～
上記の改正については、適用関係等において一部不明確な部分もあったところ、６月30日付で国税庁より令和５年度改正を受けた「電子帳簿保存法取扱通達」等及び「電子帳簿保存法一問一答」がそれぞれ見直され、詳細が明らかとなった。
今回公表された情報は以下の通り。
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Profession Journal 編集部
《速報解説》 国税不服審判所「公表裁決事例（令和４年10月～12月）」～注目事例の紹介～
本稿では、公表された裁決事例のうち、審査請求人が法律の不備を主張した事例（前掲表①）、太陽光発電による売電収入が事業所得に当たるかどうかが争点となった事例（前掲表②）及び消費税の仕入税額控除の適用において帳簿等の不提示が争点となった事例（前掲表⑦）について、国税不服審判所の判断内容を概説したい。
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米澤 勝
《速報解説》 国税不服審判所「公表裁決事例（令和４年７月～９月）」～注目事例の紹介～
国税不服審判所は、2023（令和５）年３月29日、「令和４年７月から９月までの裁決事例の追加等」を公表した。追加で公表された裁決は表のとおり、法人税法関係が２件、国税通則法関係と所得税法関係が各１件で、合わせて４件となっている。最近の公表件数は、４件→４件→５件→４件（今回）と非常に少ない傾向が続いている。
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米澤 勝
《速報解説》 税理士等でない者が税務相談を行った場合の命令制度の創設等～令和５年度税制改正大綱～
与党（自由民主党・公明党）による令和５年度税制改正大綱（以下「令和５年度大綱」という）が、12月16日（金）に公表された。本稿では、令和５年度大綱において明記された「税理士等でない者が税務相談を行った場合の命令制度の創設等」について、その概要をまとめたい。
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米澤 勝
《速報解説》 電子帳簿等保存制度の見直し～令和５年度税制改正大綱～
電子帳簿保存法は平成10年に制定されたが、ほとんど利用されない状況が長らく続いた。平成27年・28年にはスキャナ保存について大きな改正があり、ようやく利用状況に改善が見られ、令和２年には電子取引について改正が行われた。続く令和３年では制度全体を見直す大きな改正が行われ、令和４年は電子取引に関して２年間の経過措置が設けられた。
先に公表された税制改正大綱によると、令和５年度税制改正では、経済社会のデジタル化を踏まえ、経理の電子化による生産性の向上、テレワークの推進、税務情報のデジタル化、優良な電子帳簿の普及・一般化に資する観点から、電子取引の取引情報に係るデータや所得税、法人税等の帳簿書類を電子的に保存するための手続について、更なる見直しが行われることとなった。
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安積 健
《速報解説》 国税不服審判所「公表裁決事例（令和４年４月～６月）」～注目事例の紹介～
国税不服審判所は、2022（令和４）年12月14日、「令和４年４月から６月までの裁決事例の追加等」を公表した。追加で公表された裁決は表のとおり、国税通則法関係が４件と所得税法関係が１件で、合わせて５件となっている。最近の公表件数は、４件→４件→５件（今回）と非常に少ない傾向が続いている。
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米澤 勝
《速報解説》 高額・繰り返しの無申告に対する無申告加算税の加重措置～令和５年度税制改正大綱～
令和４年12月16日に決定された令和５年度税制改正大綱（与党大綱）においては、納税環境整備の適正化の一環として、① 高額な無申告に対する無申告加算税の割合の引上げ、② 一定期間繰り返し行われる無申告行為に対する無申告加算税等の加重措置の整備が盛り込まれた。
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大橋 誠一
