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〔失敗事例から考える〕この相続対策の問題はドコ!? 【第3回】「贈与税の配偶者控除に関する失敗事例(その2)」~贈与を原因とする所有権移転登記の要否~

筆者:木下 勇人

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〔失敗事例から考える〕

この相続対策問題ドコ!?

【第3回】
(最終回)

「贈与税の配偶者控除に関する失敗事例(その2)」

~贈与を原因とする所有権移転登記の要否~

 

公認会計士・税理士
木下 勇人

 

- 事 例 -

資産家の夫は余命2ヶ月の宣告を受けた妻に対し、贈与税の配偶者控除を使って自宅2,110万円に相当する持分(全体持分の5分の1)を贈与することを12月15日に決定した。

この決定の背景には、1人娘が義理の両親と2世帯住宅で一緒に住むことになったため、いわゆる「家なき子特例」が娘に使えなくなるということを顧問税理士から教えてもらったことがある。つまり、保有資産が少額である妻を経由して、娘に自宅の一部を相続させるほうが節税になると判断したわけである。

妻が意識を保てる期間はそう長くないため、顧問税理士へ早急に段取りを確認したところ、贈与契約を締結するだけでは要件を満たしておらず、当該贈与契約に基づく所有権移転登記が必ず必要との回答があった。

そこで、贈与契約と所有権移転登記の手続を同時に進めるため、税理士へ司法書士の紹介を依頼した3日後、妻の容態が急変し帰らぬ人となってしまった(贈与契約未了)。妻の推定相続人は、夫・長女の2名である。


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筆者紹介

  • 木下 勇人

    (きのした・はやと)

    公認会計士・税理士
    税理士法人レディング 代表社員

    【略歴】
    1975年愛知県津島市出身。
    公認会計士試験合格後、監査法人トーマツ名古屋事務所入所、非上場会社オーナーの相続・事業承継対策、企業組織再編支援の専門部門に携る。
    税理士法人トーマツ名古屋事務所を経て2008年税理士登録、公認会計士木下事務所・木下勇人税理士事務所開設。
    2009年税理士法人レディング(相続・事業承継専門の税理士法人)代表社員就任。
    現在は不動産オーナーを中心とする富裕層への不動産・財産コンサルティング、自社株問題を抱えるオーナー社長への事業承継コンサルティングを中心に業務を展開中。

    【著書】
    改正通達に対応 相続・事業承継に役立つ生命保険活用術』(清文社、2020年)
    複眼的視点を養おう! 税理士が身につけるべきコーディネート力』(清文社、2019年)
     
     
     
    なお、株式会社プロフェッションネットワークにおいて『木下塾』と題した資産税研修会を定期的に開催している。

    〈プロフェッションネットワーク主催〉
    資産税研修会
    『木下塾』

    -2020年度開催日程と各回の研修テーマ-
    会場:資格の学校TAC 渋谷校

    『遺産分割実務における不動産出口戦略』
     日時:2020年5月20日(水)18:30~21:00
    ⇒終了
    『株式分散問題とその対処法』
     日時:2020年6月17日(水)18:30~21:00
    ⇒終了
    『税理士視点からの遺留分対応実務』
     日時:2020年7月15日(水)18:30~21:00
    ⇒終了
    『出口戦略としての生命保険活用』
     日時:2020年8月26日(水)18:30~21:00
    お申込受付中
    『失敗しない相続税申告実務のツボ Ver3.0(前編)』(仮)
     日時:2020年9月16日(水)18:30~21:00

    『失敗しない相続税申告実務のツボ Ver3.0(後編)』(仮)
     日時:2020年10月21日(水)18:30~21:00

    『相続税申告業務に関する品質管理と効率化』(仮)
     日時:2020年11月18日(水)18:30~21:00

    『名義預金に関する実務的検証とその対応策』(仮)
     日時:2021年1月20日(水)18:30~21:00

    ⇒『【資産税研修会】2020年度 木下勇人の『木下塾』 期間限定特別パックのご案内

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