解説一覧
税務・会計分野に関する各種制度や実務論点を体系的に解説した記事をまとめたカテゴリです。法人税・所得税・消費税・相続税などの主要税目に加え、財務会計・管理会計・監査分野の解説や実務対応のポイントまで幅広く掲載しています。条文の趣旨や通達、判例・裁決事例を踏まえながら、制度の背景と実務上の留意点を整理し、専門職や企業担当者が実務判断に活用できる内容を提供しています。分野別の詳細カテゴリもあわせてご参照ください。
日本の企業税制 【第150回】「税・財政・社会保障一体改革に関する基本的考え方」
２月26日、社会保障国民会議の第１回会合が開催された。同会議は、政府と、消費税が社会保障の貴重な財源であるとの認識を有し、給付付き税額控除の実現に取り組む政党が共同で開催するものとして設置された。国民にも見える形で丁寧かつスピード感をもって検討を進めることとされており、夏前までに中間とりまとめが行われる予定である。
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No. 665（掲載号）
魚住 康博
税理士が押さえておきたい「社宅」の税務と周辺知識 【第１回】「従業員用の借上げ社宅①」～従業員社宅制度の基本と税務上のメリット～
法人が従業員や役員に社宅を貸与する際の税務処理は、多くの実務家が直面する重要なテーマです。適切な家賃設定を行わなければ、給与認定による源泉徴収漏れや追徴課税といった重大なリスクを招く可能性があります。
本連載では、社宅貸与における「家賃相当額」の算定方法を中心に、税務上の取扱いを体系的に解説してまいります。従業員と役員では課税上の扱いが大きく異なり、福利厚生費として処理できるか、給与課税されるかの分岐点を正確に理解することが不可欠です。
特に役員社宅については、裁判例や税務通達における判断基準が複雑で、実務上も判断を誤りやすい論点といえます。税務調査でも着目されやすい項目であることから、国税庁の見解（タックスアンサー・質疑応答事例）や裁判例を交えながら、実務的な対応策や判断のポイントを丁寧に紹介していきます。
No. 665（掲載号）
桝井 康弘
〈ポイント解説〉役員報酬の税務 【第80回】「渡切交際費と役員給与等」
当社は、役員に対していわゆる渡切交際費を支給しています。つまり、役員はその金銭の使途を明らかにしないことになりますが、税務上の損金算入の是非が分かりません。また、使途秘匿金や使途不明金との関係についても教えてください。
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No. 665（掲載号）
中尾 隼大
相続税の実務問答 【第118回】「両親からの贈与について相続時精算課税を適用した場合の基礎控除額」
私は、令和元年に父から住宅取得資金の贈与を受け、相続時精算課税を選択して贈与税の申告をしました。令和８年に、父からの430万円の贈与を受け、さらに母からも120万円の贈与を受けましたので、母からの贈与についても相続時精算課税を選択したいと思います。母からの贈与に関しては、贈与税の申告書に相続時精算課税選択届出書を添付して提出するつもりですが、父と母からの贈与についてはいずれも相続時精算課税の特別控除額110万円の除額をすることができますか。
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No. 665（掲載号）
梶野 研二
給与計算の質問箱 【第76回】「注意したい令和８年４月からの改正事項」～在職老齢年金制度の改正、通勤手当の非課税限度額及び食事の現物支給の非課税限度額の引上げ～
給与計算に関連する令和８年４月からの改正事項があればご教示ください。
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No. 665（掲載号）
上前 剛
〈経理部が知っておきたい〉炭素と会計の基礎知識 【第19回】「複数シナリオで未来を読む ～気候シナリオ分析の考え方」
ジャーナル食品社は、加工食品の製造・販売を営む企業です。
昼休みをむかえたサステナビリティ推進室では、ハルカちゃんが何やらリストをのぞき込んでいます。
【ハルカちゃん】
「レインウェアと飲み物と……。
持ち物リストを何度もチェックしても、ちょっと心配だな。」
【ツチヤくん】
「今回は低山の山登りだから、心配し過ぎなくて大丈夫！ぼくもシラトリくんもしっかり準備しているし。」
【ミズノ室長】
「いよいよハルカちゃんの山登りデビューね！明日の天気は『くもり時々晴』の予報だから、楽しめそう！」
【ツチヤくん】
「そうですね。ただ、『くもり時々晴』のシナリオと、『くもり時々小雨』のシナリオの両方を想定しています。途中で雨になったら、整備された下山道を使って引き返すつもりです。」
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No. 665（掲載号）
石王丸 香菜子
連結会計を学ぶ（改） 【第19回】「子会社の時価発行増資等、完全子会社株式の配当」
前回まで、親会社における子会社株式の追加取得や売却により、資本連結手続がどのように行われるのかについて解説してきた。
今回は、子会社において時価発行増資等が行われた場合の資本連結手続について、「連結財務諸表に関する会計基準」（企業会計基準第22号。以下「連結会計基準」という）及び「連結財務諸表における資本連結手続に関する実務指針」（移管指針第４号。以下「資本連結実務指針」という）にしたがって解説する。
また、完全子会社株式を配当した場合の処理についても解説する。これは、いわゆるパーシャルスピンオフの会計処理に関する規定である。
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No. 665（掲載号）
阿部 光成
谷口教授と学ぶ「国税通則法の構造と手続」 【第41回】「国税通則法122条（117条～121条、123条～125条）」－国税債権と私債権（国に対する納税者の金銭債権）との相殺の禁止－
今回は国税通則法第９章（雑則）の諸規定のうち同法122条（国税に関する相殺）を取り上げ検討することにする。この規定を今回の検討対象としたのは、本連載を始めるに当たって述べたように、「国税通則法制定の趣旨」を重視したからである（第１回２参照）。すなわち、国税通則法は「およそ租税法の基礎にあるべき基本的な法律関係、すなわち政府と納税者との間における権利・義務の態様や限界に関する制度上の仕組み」ないし「租税に関する基本的な法律構成」を明らかにすることが必要であるとの認識に基づき制定されたものであること（税制調査会「国税通則法の制定に関する答申（税制調査会第二次答申）」（昭和36年７月）１－２頁参照）からすると、国税に関する相殺すなわち国税債権と国に対する納税者の金銭債権との相殺は、「雑則」の中で定められているとはいえ、国税債権・債務の消滅の効果をもつ以上、「国税通則法制定の趣旨」の観点からみて重要な事項であり、本連載において取り上げ検討すべきであると考えるところである。
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No. 664（掲載号）
谷口 勢津夫
事例でわかる［事業承継対策］解決へのヒント 【第74回】「MBO後の税務対策」
私は上場会社Ｊ（資本金３億円）の15％の議決権を持つ創業者社長（Ｇ氏）です。近年の物言う株主からの圧力、短期的な利益追求について、もう少し中期的な経営の自由度が欲しいと思っていたところ、証券会社からMBOの提案を受けました。
そこで、私はMBOを実行しＪ社の上場を廃止することにしました。
スキームとしては、私が100％出資する資産管理会社（資本金100万円）としてＡ社を設立し、金融機関から100億円融資を受けて上場会社Ｊの株式85％を買い取り、その後株式交換によりＡ社がＪ社の100％親会社となりました。
今後、非上場会社として税務上注意することはありますでしょうか。
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No. 664（掲載号）
太陽グラントソントン税理士法人 事業承継対策研究会
国際課税レポート 【第25回】「消費税の負担軽減策」～国際的な知恵に学ぶ選択肢の考え方～
2026年２月26日、高市政権による「社会保障国民会議」が始まった。高市早苗総理が“改革の本丸”と位置付ける給付付き税額控除の制度設計、そして、それまでのつなぎとしての飲食料品の消費税率ゼロについて議論するためのものだ。中核となるテーマは、「消費税率ゼロ（物価高対策・負担軽減策）」「中低所得者・現役世代の負担軽減」といった点だ。
以下では、消費税の負担軽減策（逆進性対策）を巡る各国の経験について紹介してみたい。
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No. 664（掲載号）
岡 直樹
