所得税
所得税に関する制度概要と実務上の留意点を整理したカテゴリです。給与所得・事業所得・譲渡所得など各種所得区分の取扱い、必要経費の判断、控除制度の適用要件など、個人課税に関わる重要論点を解説しています。税制改正や判例動向にも触れながら、実務担当者が押さえておくべきポイントを分かりやすく整理しています。関連する個人住民税や個人事業税の論点もあわせてご参照ください。
令和３年分 確定申告実務の留意点 【第１回】「令和３年分の申告から適用される改正事項」
今回から３回シリーズで、令和３年分の確定申告に係る実務上の留意点を解説する。
第１回は、令和３年分の申告から適用される改正事項のうち次の①から⑥を取り上げる。
① 住宅借入金等特別控除に関する改正
② 子育てに対する助成等の非課税措置
③ 確定申告義務の見直し
④ 押印義務の見直し
⑤ 申告の利便性の向上
⑥ その他の改正項目
No. 451（掲載号）
篠藤 敦子
「税理士損害賠償請求」頻出事例に見る原因・予防策のポイント【事例105（所得税）】 「取得時に事業用買換特例の適用を受けていた土地の売却につき、圧縮記帳後の取得価額で計算すべきところ、圧縮記帳前の取得価額で計算して申告してしまった事例」
平成X0年分の所得税につき、取得時に「特定の事業用資産の買換えの場合の譲渡所得の課税の特例」（以下単に「事業用買換特例」という）の適用を受けていたＳ区土地の売却につき、圧縮記帳後の取得価額で計算すべきところ、圧縮記帳前の取得価額で計算して申告してしまった。
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No. 450（掲載号）
齋藤 和助
給与計算の質問箱 【第24回】「退職所得の計算方法の改正」～2022年１月１日以降適用～
退職日が2022年１月１日以降の役員、従業員に対して支給する退職手当等について退職所得の計算方法が一部改正になるとのことですが、その内容について教えてください。
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No. 449（掲載号）
上前 剛
金融・投資商品の税務Ｑ＆Ａ 【Ｑ70】「特定口座でクロス取引を行う場合の所得金額の計算」
私（居住者たる個人）は、特定口座内で上場株式を保有していますが、利益を確定させるために、クロス取引を行うことを検討しています。特定口座において源泉徴収税額を計算するための所得金額の計算方法は、通常の確定申告における所得計算と異なる点があると聞きましたが、クロス取引を行う上で留意すべき点はありますでしょうか。
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No. 448（掲載号）
西川 真由美
〈令和３年分〉おさえておきたい年末調整のポイント 【第３回】「年末調整の実務Ｑ＆Ａ」～最近の改正事項を中心に～
シリーズ最終回は、年末調整実務について、最近の改正事項等を中心にＱ＆Ａ形式で解説を行う。
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No. 446（掲載号）
篠藤 敦子
〈令和３年分〉おさえておきたい年末調整のポイント 【第２回】「令和２年分から適用されている改正事項の再確認」
連載第２回は、令和２年分から適用されている改正事項について、再確認を行うこととする。
令和２年分の年末調整から適用されている改正事項のうち、主なものは次の６つである。
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No. 445（掲載号）
篠藤 敦子
給与計算の質問箱 【第23回】「年末調整書類の書式の前年からの変更点」
年末調整書類の書式について前年から変更がありましたら教えてください。
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No. 445（掲載号）
上前 剛
〈令和３年分〉おさえておきたい年末調整のポイント 【第１回】「令和３年分から適用される改正事項」～押印義務の見直しと源泉徴収関係書類の電磁的提供に係る改正～
11月も半ばとなり、今年も年末調整に向けた準備を始める時期となった。令和３年分の年末調整から適用される改正事項は少ないが、令和２年分の年末調整から適用されている改正事項に注意しておく必要がある。
今回から３回シリーズで、年末調整における実務上の注意点やポイント等を解説する。第１回は、令和３年分の年末調整から適用される改正事項について解説を行う。
No. 444（掲載号）
篠藤 敦子
金融・投資商品の税務Ｑ＆Ａ 【Ｑ69】「海外業者と行ったFX取引についての課税関係」
私（居住者たる個人）は、従来、国内の証券会社に口座を開設して外国為替証拠金取引（いわゆる、「FX取引」）を行っていましたが、海外の業者との取引も開始しようと考えています。取引する業者の所在地によって、課税関係は異なりますでしょうか。
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No. 444（掲載号）
西川 真由美
居住用財産の譲渡損失特例［一問一答］ 【第51回】「居住用財産の譲渡損失特例に係る「措法41の５」又は「措法41の５の２」の適用を受けるために必要な書類」－居住用財産の譲渡損失特例を受ける場合の添付書類－
居住用財産の譲渡損失の損益通算及び繰越控除に係る２つの特例のその適用受ける際に必要な書類について説明してください。
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No. 441（掲載号）
大久保 昭佳
