解説
税務分野に関する制度解説および実務論点を体系的にまとめたカテゴリです。法人税・所得税・消費税・相続税・国際課税など主要税目ごとの取扱い、条文の趣旨、通達や裁決事例の解説まで幅広く掲載しています。税制改正の背景や制度の考え方を整理しながら、実務対応のポイントや留意点についても分かりやすく解説しています。各税目別カテゴリとあわせてご覧いただくことで、より体系的に理解いただけます。
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- 法人税 1464件 法人税に関する制度解説および実務対応のポイントをまとめたカテゴリです。益金・損金の判定、交際費や役員報酬の取扱い、組織再編税制、グループ通算制度など、企業実務に直結する主要論点を幅広く取り扱っています。税制改正の内容整理や通達・裁決事例の解説も掲載し、実務判断に役立つ情報を提供しています。企業の経理担当者や税務実務に携わる専門職の方に向けた実践的な解説を中心に構成しています。
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令和４年度税制改正における『グループ通算制度』改正事項の解説 【第３回】
通算親法人及び通算親法人の事業年度終了の日において通算親法人との間に通算完全支配関係がある通算子法人が、各通算法人の適用年度終了の日において中小通算法人に該当する場合、各通算法人の交際費等の定額控除限度額は次の算式により計算した金額（通算定額控除限度分配額）となる（措法61の４②③）。
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No. 482（掲載号）
足立 好幸
基礎から身につく組織再編税制 【第43回】「適格現物出資を行った場合の申告調整～親会社が子会社を設立した場合～」
今回は、親会社が子会社を適格現物出資により設立した場合の申告調整の具体例について解説します。
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No. 482（掲載号）
川瀬 裕太
〈ポイント解説〉役員報酬の税務 【第41回】「役員報酬とデューデリジェンス」
当社は現在、Ｍ＆Ａの対象会社になっています。基本合意書が締結された段階であり、基本合意書には、買手側が行うデューデリジェンスへ協力する旨が謳われています。
当社としては、デューデリジェンスに協力するため、どのような点を確認されるか事前に知っておきたく思いますので、役員報酬に係る財務・税務デューデリジェンスの一般的な内容を教えてください。
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No. 482（掲載号）
中尾 隼大
相続税の実務問答 【第74回】「住宅取得等資金の贈与を受けていた場合の相続開始前３年以内の贈与加算」
私は、令和３年４月に、父から住宅取得資金2,000万円の贈与を受け、その資金で居住用のマンションを取得し、同年10月にそのマンションに転居しました。
令和４年２月に、次のとおり、住宅取得等資金の贈与を受けた場合の贈与税の非課税の特例規定を適用して、1,500万円を非課税とする贈与税の申告書を所轄税務署に提出しました。
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No. 482（掲載号）
梶野 研二
〔事例で解決〕小規模宅地等特例Ｑ＆Ａ 【第49回】「配偶者居住権がある場合の小規模宅地等の特例の有利選択」
被相続人である甲の相続発生に伴い、甲が所有していた下記の土地建物について、配偶者乙が配偶者居住権を取得し、土地建物の所有権を乙、長男丙及び二男丁が共有で1/3ずつ取得しました。相続開始の直前において、乙及び丙は甲と同居しており、小規模宅地等に係る特定居住用宅地等の特例対象者ですが、丁は甲と別居していたため、特例対象者ではありません。
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No. 482（掲載号）
柴田 健次
酒井克彦の〈深読み◆租税法〉 【第110回】「節税商品取引を巡る法律問題（その４）」
前回の１（１）のとおり、節税商品は二重構造性を有しており、融資契約を介在していることが多い。例えば、借入金を使って減価償却資産を購入し、支払利息の計上とキャッシュフローを伴わない減価償却費の計上を織り込むことで所得税や法人税を軽減する節税商品や、不動産が財産評価基本通達によって評価されることを前提として借入金を使って不動産を購入することで相続税を軽減させる節税商品などがそれである。
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No. 481（掲載号）
酒井 克彦
谷口教授と学ぶ「国税通則法の構造と手続」 【第５回】「国税通則法４条」－他の国税に関する法律との関係－
国税通則法４条（以下「本条」という）は、「他の国税に関する法律」に別段の定めすなわち特別規定があるときは、その定めが国税通則法に優先する旨を規定するが、これは、「特別法は一般法を破る。」という法諺ないし法格言を国税通則法と「他の国税に関する法律」との関係について確認的に規定したものである（志場喜徳郎ほか共編『国税通則法精解〔令和４年改訂・17版〕』（大蔵財務協会・2022年）85頁参照）。
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谷口 勢津夫
令和４年度税制改正における『グループ通算制度』改正事項の解説 【第２回】
通算法人が平成26年４月１日から令和６年３月31日までの間に開始する各事業年度（適用年度）において支出する交際費等の額について、次に掲げる通算法人の区分に応じて次に掲げる金額は、その適用年度の所得の金額の計算上、損金の額に算入されない（措法61の４①②③）。
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足立 好幸
〔疑問点を紐解く〕インボイス制度Ｑ＆Ａ 【第17回】「郵便代金に関するインボイスの取扱い」
郵便切手の購入にインボイスは交付されないのですか。
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No. 481（掲載号）
石川 幸恵
事例でわかる［事業承継対策］解決へのヒント 【第44回】「親族外事業承継と拒否権付株式」
私が立案した株式承継計画をＫ社長とＪ専務にご承認いただき、実行に向けた準備を進めている最中、Ｋ社長が経営者の会合でトラブル事例（事業承継した会社を売却されてしまったり、解散されてしまった事例）を耳にしたようで、株式を承継する段階になって、Ｊ専務がＬ社の株式を売却したり、解散したりできない仕組みを設計してほしいとのリクエストを出されてしまいました。
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太陽グラントソントン税理士法人 事業承継対策研究会
