解説
税務分野に関する制度解説および実務論点を体系的にまとめたカテゴリです。法人税・所得税・消費税・相続税・国際課税など主要税目ごとの取扱い、条文の趣旨、通達や裁決事例の解説まで幅広く掲載しています。税制改正の背景や制度の考え方を整理しながら、実務対応のポイントや留意点についても分かりやすく解説しています。各税目別カテゴリとあわせてご覧いただくことで、より体系的に理解いただけます。
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- 法人税 1470件 法人税に関する制度解説および実務対応のポイントをまとめたカテゴリです。益金・損金の判定、交際費や役員報酬の取扱い、組織再編税制、グループ通算制度など、企業実務に直結する主要論点を幅広く取り扱っています。税制改正の内容整理や通達・裁決事例の解説も掲載し、実務判断に役立つ情報を提供しています。企業の経理担当者や税務実務に携わる専門職の方に向けた実践的な解説を中心に構成しています。
- 消費税・地方消費税 313件 消費税および地方消費税の制度解説と実務対応をまとめたカテゴリです。課税・非課税・不課税の判定、仕入税額控除の要件、インボイス制度への対応など、企業実務において重要性の高いテーマを中心に解説しています。税率改正や経過措置、国際取引に関する取扱いなども取り上げ、制度の趣旨と実務対応の両面から整理しています。改正情報や最新の行政動向も掲載しています。
- 所得税 757件 所得税に関する制度概要と実務上の留意点を整理したカテゴリです。給与所得・事業所得・譲渡所得など各種所得区分の取扱い、必要経費の判断、控除制度の適用要件など、個人課税に関わる重要論点を解説しています。税制改正や判例動向にも触れながら、実務担当者が押さえておくべきポイントを分かりやすく整理しています。関連する個人住民税や個人事業税の論点もあわせてご参照ください。
- 相続税・贈与税 475件
- 財産評価 169件
- 印紙税 104件
- 登録免許税 2件
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- 法人事業税 21件
- 個人事業税 2件
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- 不動産取得税 5件
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- 国際課税 380件
日本の企業税制 【第130回】「スタートアップ育成をめぐる制度整備」
わが国にスタートアップを生み育てるエコシステムを創出し、第２の創業ブームを実現するため、2022年11月に「スタートアップ育成５か年計画」（以下「５か年計画」という）が閣議決定されてから２年が経過しようとしている。
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No. 582（掲載号）
小畑 良晴
〈ポイント解説〉役員報酬の税務 【第64回】「定期同額給与の期首からの改定」
３月決算法人である当社は、税務上の定期同額給与の改定時期を期首からとする予定です。つまり、４月から改定後の額にて役員給与を支給することになります。
この場合、何か問題はありますか。
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No. 582（掲載号）
中尾 隼大
基礎から身につく組織再編税制 【第67回】「適格株式移転を行った場合の株式移転完全親法人、株式移転完全子法人、株式移転完全子法人の株主の取扱い」
今回は、適格株式移転を行った場合の株式移転完全親法人、株式移転完全子法人、株式移転完全子法人の株主の取扱いについて解説します。
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No. 582（掲載号）
川瀬 裕太
相続税の実務問答 【第98回】「各相続人が単独で相続税の申告書を提出する場合の小規模宅地等の選択の同意」
父が、３月に亡くなりました。相続人は姉と私の２名です。父は、東京都Ｓ区と出身地のＭ県Ｔ市にアパートを所有していましたが、Ｓ区のアパートは私が、Ｔ市のアパートは姉がそれぞれ遺贈により取得しました。
現在、相続税の申告の準備をしているところですが、私の名義となっている定期預金500万円について２人の認識が異なっています。すなわち、私はこの預金を10年前に父から贈与されたものと認識していますが、姉は、父が私名義で預金したに過ぎず私に贈与されたものではないとの認識であり、この預金は父の遺産として相続税の申告に含めるべきであると主張して譲りません。そこで、私は、相続税の申告書を姉とは別に作成し、提出したいと考えています。
なお、Ｓ区のアパートの敷地250平方メートル及びＴ市のアパートの敷地300平方メートルは、いずれとも20年以上前から父の貸付事業の用に供されてきたもので、いずれも父の貸付事業を承継し、しばらく保有を継続することとしていますので、限度面積200平方メートルまでの範囲内で小規模宅地等の特例を適用することができます。
この特例は、地価の高いＳ区のアパートの敷地について適用した方が相続税の総額が小さくなりますので、私が取得したＳ区のアパートの敷地に適用することについて、姉も異存はないと言っています。Ｓ区のアパートについて、小規模宅地等の特例を適用するにはどのようにすればよいでしょうか。
No. 582（掲載号）
梶野 研二
暗号資産（トークン）・NFTをめぐる税務 【第49回】
以下では、暗号資産現物ETFが分離課税の議論に影響を与える可能性について、前回見た２つのものとは異なる第３のルートからの考察を行う。すなわち、日本の居住者（所法２①三）が米国のビットコインETFを米国の市場で購入し、譲渡した場合の所得について、日本において分離課税の適用があるかという点を取り上げる。
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No. 582（掲載号）
泉 絢也
〈一角塾〉図解で読み解く国際租税判例 【第52回】「サンリオ事件－外国子会社合算税制における適用除外規定の適用－（地判令3.2.26、高判令3.11.24）（その１）」～法人税法69条15項、（旧）租税特別措置法66条の６第３項（現行２項）、７項～
原告Ｘは、自社キャラクターを使用した商品の企画・販売、著作権の許諾・管理等を行っている内国法人かつ連結法人である。Ｘが、平成25年度３月期から平成28年度３月期までの各事業年度に係る法人税等の確定申告において、香港に設立されたＸの子会社Ａ社（発行済株式の95％をＣ社を通じて保有）、及びＢ社（発行済株式の100％をＤ社を通じて保有）の課税対象金額又は個別課税対象金額が、Ｘの各事業年度の所得金額の計算上益金の額に算入されるなどとして、処分行政庁より法人税等に係る更正処分及び過少申告加算税賦課決定処分を受けた。このことから、Ｘは被告Ｙ（国）に対し、更正処分等のうちＸが主張する金額を超える部分の取消しを求めた事案である。
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No. 582（掲載号）
吉村 優
酒井克彦の〈深読み◆租税法〉 【第134回】「消費税の性質論（その２）」
本件判決が、「仕入れ税額控除制度等は、運用如何によっては、消費者に対する実質的な過剰転嫁ないし実質的なピンハネを許す余地を含んだ制度であることは否定できない。しかし、税制改革法はむしろ適正な転嫁を要求しているのであるから、右制度が、事業者に対して、消費者に対する実質的な過剰転嫁ないしピンハネを法的に保障しているということはできない。したがって、消費税法それ自体が財産権を侵害するものとはいえない。」としている点は注目すべきである。
No. 581（掲載号）
酒井 克彦
谷口教授と学ぶ「国税通則法の構造と手続」 【第29回】「国税通則法74条の９・74条の10」－事前通知の意義と例外－
事前通知制度について、その導入の背景・経緯を含め、次のとおり、簡にして要を得た解説がされている（金子宏『租税法〔第24版〕』（弘文堂・2021年）1001頁）。
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No. 581（掲載号）
谷口 勢津夫
国際課税レポート 【第５回】「利益Ａ・DSTと国内税制改革」
国際課税においては、ここ１,２ヶ月の間、注目したいいくつかの展開があった。①OECDは、デジタル企業課税の核心である利益Ａの多国間条約の署名について今後のスケジュールを示すことができないでいる。一方、②多国間条約の発効を条件に廃止されるデジタルサービス税について、インドは条約とは無関係に廃止することを決めた。また、③OECD加盟国でないブラジルのイニシアチブで、国際租税協力に関してこれからも長く参照されるであろう「閣僚宣言」が採択され、富裕層課税に焦点が当てられた。
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No. 581（掲載号）
岡 直樹
〔令和６年度税制改正〕中小企業倒産防止共済掛金の損金算入特例の見直し
中小企業倒産防止共済（以下「倒産防止共済」という）は、取引事業者が倒産した際に、中小企業が連鎖倒産や経営難に陥ることを防ぐための制度で、無担保・無保証人で掛金の最高10倍（上限8,000万円）までの共済金を無利子で借入れができ、掛金は法人の場合には損金の額に、個人事業の場合は事業所得の必要経費に算入できる。
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No. 581（掲載号）
坂井 晴行
