解説
税務分野に関する制度解説および実務論点を体系的にまとめたカテゴリです。法人税・所得税・消費税・相続税・国際課税など主要税目ごとの取扱い、条文の趣旨、通達や裁決事例の解説まで幅広く掲載しています。税制改正の背景や制度の考え方を整理しながら、実務対応のポイントや留意点についても分かりやすく解説しています。各税目別カテゴリとあわせてご覧いただくことで、より体系的に理解いただけます。
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- 法人税 1464件 法人税に関する制度解説および実務対応のポイントをまとめたカテゴリです。益金・損金の判定、交際費や役員報酬の取扱い、組織再編税制、グループ通算制度など、企業実務に直結する主要論点を幅広く取り扱っています。税制改正の内容整理や通達・裁決事例の解説も掲載し、実務判断に役立つ情報を提供しています。企業の経理担当者や税務実務に携わる専門職の方に向けた実践的な解説を中心に構成しています。
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- 所得税 750件 所得税に関する制度概要と実務上の留意点を整理したカテゴリです。給与所得・事業所得・譲渡所得など各種所得区分の取扱い、必要経費の判断、控除制度の適用要件など、個人課税に関わる重要論点を解説しています。税制改正や判例動向にも触れながら、実務担当者が押さえておくべきポイントを分かりやすく整理しています。関連する個人住民税や個人事業税の論点もあわせてご参照ください。
- 相続税・贈与税 469件
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- 印紙税 104件
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- 不動産取得税 5件
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- 国際課税 374件
日本の企業税制 【第116回】「新しい資本主義実行計画改訂版案にみる税制改正の課題」
６月６日に開かれた政府の新しい資本主義実現会議（第19回）では、「新しい資本主義のグランドデザイン及び実行計画2023改訂版案」（以下「実行計画2023改訂版案」又は「改訂版案」という）が提示された。
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No. 523（掲載号）
小畑 良晴
〈ポイント解説〉役員報酬の税務 【第50回】「取締役に対する自己株式の処分につき、安価であったために税務上の評価額との差額が給与等であるとされた事例」
当社は、自己株式の処分を検討しており、ちょうど後継者に株式を保有させるタイミングなので、本人に買い取ってもらうことを検討しています。
ここで、後継者はまだ資力が乏しいため、自己株式の税務上の評価額よりも安価で譲渡することが可能なら実行したいです。資本等取引であれば所得の計算に影響しないとは認識しているのですが、何か問題点はありますか。
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No. 523（掲載号）
中尾 隼大
基礎から身につく組織再編税制 【第53回】「適格株式分配を行った場合の現物分配法人、現物分配法人の株主の取扱い」
今回は、適格株式分配を行った場合の現物分配法人、現物分配法人の株主の取扱いについて解説します。
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No. 523（掲載号）
川瀬 裕太
相続税の実務問答 【第84回】「売買契約中の土地の課税関係（買主に相続が開始した場合）」
父（乙）は、Ｕ社（甲）との間で、令和５年３月１日にＴ市に所在する宅地250平方メートル（以下「Ｔ土地」といいます。）を９,000万円で購入する契約をしていました。契約書にはおおむね次のような記載があります。
① 契約締結日（令和５年３月１日）に乙は甲に手付金500万円を支払う。
② 令和５年６月１日に、乙は甲にＴ土地の売買代金の残代金8,500万円を支払う。
③ 同日に、甲は、所有権移転登記に必要な書類を乙に渡し、Ｔ土地を引き渡す。
④ 上記②及び③の義務を双方が履行した時に、Ｔ土地の所有権は乙に移転する。
ところが、父は、Ｔ土地の引渡しを受ける前の５月１日に亡くなってしまいました。相続人は長女である私と母の２名です。私たち相続人は協議の上、父の預金を私が相続し、その預金を解約し、Ｔ土地の売買代金の残代金8,500万円をＵ社に支払い、Ｔ土地を私の名義とする登記をしました。相続税の申告において父の財産及び債務をどのように扱えばよいのでしょうか。
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No. 523（掲載号）
梶野 研二
酒井克彦の〈深読み◆租税法〉 【第120回】「節税商品取引を巡る法律問題（その14）」
財務省の資料によると、国税庁の近年の広報活動の経費についての予算額は次のとおりである（※）。
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No. 522（掲載号）
酒井 克彦
谷口教授と学ぶ「国税通則法の構造と手続」 【第15回】「国税通則法24条～26条（～30条）」－申告納税制度における税務官庁による納税義務の確定－
第11回では国税通則法17条（～22条）について、同条の定める期限内申告を申告納税制度の中心ないし基本に据えて「申告納税制度の体系的把握と実定的把握」（同回２・３）の観点から、検討したが、今回は、その検討の延長線上で、申告納税制度における税務官庁による納税義務の確定（税通24条～26条）について検討することにする。
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No. 522（掲載号）
谷口 勢津夫
〈判例評釈〉ムゲン・ADW事件が残したもの～最高裁の判示は、納税者の納得が得られるものか～ 【第４回】
課税売上割合に準ずる割合（以下「準ずる割合」という）については、ムゲン事件では争点化されたが、ADW事件では、課税仕入れの用途区分（本件更正処分の適法性）に係る争点の中で審議されている。したがって、以下では、ムゲン事件第一審及び控訴審を検討した上で、ADW控訴審判決（※37）における納税者側の主張とそれに対する裁判所の説示を中心に見ていくこととする。
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No. 522（掲載号）
霞 晴久
〔疑問点を紐解く〕インボイス制度Ｑ＆Ａ 【第27回】「調整対象固定資産の取得によって２割特例の適用が受けられない場合」
個人事業者です。令和５年10月１日より適格請求書発行事業者となるよう、登録を済ませました。
ところで、近々、営業車（取得価額200万円、事業専用割合60％）の購入を予定しているのですが、消費税の申告について小規模事業者に係る税額控除に関する経過措置（２割特例）の適用に当たっての注意点を教えてください。
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No. 522（掲載号）
石川 幸恵
〈徹底分析〉租税回避事案の最新傾向 【第９回】「非適格株式移転を利用したＭ＆Ａ手法」
平成29年度税制改正前は、非適格株式交換又は非適格株式移転を行った場合に、株式交換完全子法人又は株式移転完全子法人が保有する資産に対して行われる時価評価課税の対象に営業権（のれん）が含まれると解されており、実務上も、株式交換及び株式移転におけるハードルの１つとして考えられていた。
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No. 522（掲載号）
佐藤 信祐
事例でわかる［事業承継対策］解決へのヒント 【第54回】「従業員持株会の解散」
私はＳ社の総務部長Ｅです。当社には、20年程前に設立した従業員持株会があり、Ｓ社株式の40％を保有しています。
10年程前になりますが、業績不振で何年間も配当ができない年が続いたため、Ａ社長の意向で、すべての従業員に従業員持株会からの退会を促し、Ｓ社から従業員持株会に仮払金を提供する形で退会精算（出資金の払戻し）を行っています。
従業員持株会はＡ社長の相続対策に必要との理由から解散せず、私と経理部長Ｆの２名が組合員として籍を残してＳ社株式を保有し続けています。私たちも出資金の大部分について払戻しを受けており、ほぼ名義貸しのような状態ではありますが、法律上はＳ社株式と多額の借入金を共有している状態になっているそうです。
現在、Ｓ社の業績は堅調で配当財源に困ることはありません。したがって、改めて従業員に出資してもらうことが現実的な解決策ではないかと考えています。ただし、一度は従業員に退会を促した手前、Ａ社長は従業員に出資を要請することに難色を示しており、他に良い方法があれば従業員持株会を解散してしまいたい意向です。
Ａ社長の相続対策に影響がないようにＳ社の仮払金を解消したうえで、従業員持株会を解散する良い方法はないでしょうか。
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No. 522（掲載号）
太陽グラントソントン税理士法人 事業承継対策研究会
