解説
税務分野に関する制度解説および実務論点を体系的にまとめたカテゴリです。法人税・所得税・消費税・相続税・国際課税など主要税目ごとの取扱い、条文の趣旨、通達や裁決事例の解説まで幅広く掲載しています。税制改正の背景や制度の考え方を整理しながら、実務対応のポイントや留意点についても分かりやすく解説しています。各税目別カテゴリとあわせてご覧いただくことで、より体系的に理解いただけます。
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- 法人税 1470件 法人税に関する制度解説および実務対応のポイントをまとめたカテゴリです。益金・損金の判定、交際費や役員報酬の取扱い、組織再編税制、グループ通算制度など、企業実務に直結する主要論点を幅広く取り扱っています。税制改正の内容整理や通達・裁決事例の解説も掲載し、実務判断に役立つ情報を提供しています。企業の経理担当者や税務実務に携わる専門職の方に向けた実践的な解説を中心に構成しています。
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- 相続税・贈与税 475件
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- 国際課税 380件
〈徹底分析〉租税回避事案の最新傾向 【第11回】「株式交付」
『令和３年度税制改正の解説』664頁では、株式交付が現物出資の一形態であることから、包括的租税回避防止規定（法法132の２）の対象になることが明記されている。そもそも株式交付が現物出資の一形態であるということに疑問はあるものの、実務上は、包括的租税回避防止規定の対象になり得るという整理がなされている。
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No. 531（掲載号）
佐藤 信祐
事例でわかる［事業承継対策］解決へのヒント 【第56回】「納税資金対策としての自己株買い」
私は、小売業を営む非上場会社Ａ社の経営者Ｘです。Ａ社では順調に利益が出ており、余裕資金もあります。私が所有するＡ社の株式は後継者である息子に相続させたいと考えており、顧問税理士に相続税の試算をしてもらったところ、Ａ社の株価が高く、私の所有している金融資産では納税資金が不足します。Ａ社には余裕資金があるため、私の所有するＡ社株式をＡ社で自己株買いして相続税の納税資金に充当することを考えています。
実際にＡ社で自己株買いを行う際の具体的な手続きや税務上の取扱いについて、事前に知っておきたいので教えてください。また、自己株買いを行うタイミングが相続の前後どちらかで取扱いが異なると聞いたのですが、詳しく教えてください。
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No. 531（掲載号）
太陽グラントソントン税理士法人 事業承継対策研究会
Ｑ＆Ａでわかる〈判断に迷いやすい〉非上場株式の評価 【第28回】「〔第１表の１〕事業承継に伴い株式を移転する場合の配当還元価額の適用の可否」
Ａ社の代表取締役である甲は、現在65歳であり、５年後に代表権の移譲を検討しています。後継者は親族外の役員でＡ社の取締役である乙又は丙のいずれかに代表権を移譲する予定です。甲は、乙に60株、丙に30株のＡ社株式をそれぞれ額面（１株50,000円）で売却を行いました。
発行済株式総数は200株であり、１株につき１議決権を有しているものとします。
Ａ社の資本金は10,000,000円であり、全て甲が出資したものとなります。
乙は甲及び丙の同族関係者には該当しません。
甲が乙及び丙にＡ社株式を譲渡したことに対して、甲、乙及び丙の課税関係はどのようになりますか。
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No. 531（掲載号）
柴田 健次
さっと読める！ 実務必須の［重要税務判例］ 【第89回】「りそな外国税額控除否認事件」～最判平成17年12月19日（民集59巻10号2964頁）～
ニュージーランド法人Ａ社は、投資家から集めた資金をクック諸島に持ち込んで運用するに当たり、
（１） 運用益への法人税課税を軽減するため、クック諸島において100％子会社Ｂ社を設立し、
（２） 投資家からの投資に対して源泉税が課されないクック諸島の法人Ｃ社（Ａ社がその株式の28％を保有）にいったん投資資金を取得させ、その後Ｂ社が当該資金を取得する
という形を採ることにした。
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No. 531（掲載号）
菊田 雅裕
〈一角塾〉図解で読み解く国際租税判例 【第22回】「住友銀行外税控除否認事件－受益者条項からみたケース別否認類型の検討－（地判平13.5.18、高判平14.6.14、最判平17.12.19）（その１）」～法人税法69条ほか～
ついては、本稿ではその租税回避のスキームのケースを３つに分けて、できる限り法令の解釈論よりも事実認定を重視し、我が国内法のみならず国際法規（条約や源泉地国法令）も含めて、ケースごとに最適と思われる否認の論理構成を検討したい。
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No. 531（掲載号）
畠山 和夫
monthly TAX views -No.126-「政府税制調査会中期答申と税制改正」
筆者が答申を読んで、来年度改正に向けて議論すべきと考えたのは金融（資産）所得税制のあり方で、また、大きな議論になると予想されるのは法人税のイノベーションボックス税制である。以下、順に述べてみたい。
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No. 530（掲載号）
森信 茂樹
マンション評価に関する通達案の概要と論点整理～明らかとなった６割水準評価等への理論・実務的な検証～
本稿では、当該通達案の内容を紹介するとともに、現在考えられる論点や疑問点を理論・実務の双方から検討して、パブリックコメントや今後の実務の参考資料を提供できればと考えている。
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No. 530（掲載号）
安部 和彦
暗号資産（トークン）・NFTをめぐる税務 【第23回】
暗号資産の譲渡による所得の所得区分の問題、とりわけ譲渡所得該当性について、国会の議論を参照することで、暗号資産の譲渡による所得の譲渡所得該当性を否定する国税庁の論拠が少しずつ明らかになってくる。
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No. 530（掲載号）
泉 絢也
金融・投資商品の税務Ｑ＆Ａ 【Ｑ81】「保有株式がTOB成立後に買い取られた場合の申告手続き」
私（居住者たる個人）は、上場会社であるＡ社の株式を保有していますが、Ｂ社による株式の公開買付け（TOB）が行われることになりました。私はTOBには応じないことにしたのですが、この度、TOBが成立したことによってＡ社が上場廃止となり、保有していたＡ社株式がＢ社によって買い取られることになりました。私はＡ社株式を特定口座（源泉徴収選択あり）で保有していたので、Ａ社株式の譲渡によって譲渡益が生じたとしても確定申告を行う必要はないのでしょうか。
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No. 530（掲載号）
西川 真由美
〈判例・裁決例からみた〉国際税務Ｑ＆Ａ 【第32回】「保険業に係る非関連者基準適用の可否」
平成７年度の税制改正で租税特別措置法施行令39条の117第８項５号（当時）に「当該収入保険料が再保険料に係るものである場合には、関連者以外の者が有する資産又は関連者以外の者が負う損害賠償責任を保険の目的とする保険に係る収入保険料に限る。」（本件括弧書き）が付加された理由は何でしょうか。
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No. 530（掲載号）
霞 晴久
