解説
税務分野に関する制度解説および実務論点を体系的にまとめたカテゴリです。法人税・所得税・消費税・相続税・国際課税など主要税目ごとの取扱い、条文の趣旨、通達や裁決事例の解説まで幅広く掲載しています。税制改正の背景や制度の考え方を整理しながら、実務対応のポイントや留意点についても分かりやすく解説しています。各税目別カテゴリとあわせてご覧いただくことで、より体系的に理解いただけます。
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- 法人税 1470件 法人税に関する制度解説および実務対応のポイントをまとめたカテゴリです。益金・損金の判定、交際費や役員報酬の取扱い、組織再編税制、グループ通算制度など、企業実務に直結する主要論点を幅広く取り扱っています。税制改正の内容整理や通達・裁決事例の解説も掲載し、実務判断に役立つ情報を提供しています。企業の経理担当者や税務実務に携わる専門職の方に向けた実践的な解説を中心に構成しています。
- 消費税・地方消費税 313件 消費税および地方消費税の制度解説と実務対応をまとめたカテゴリです。課税・非課税・不課税の判定、仕入税額控除の要件、インボイス制度への対応など、企業実務において重要性の高いテーマを中心に解説しています。税率改正や経過措置、国際取引に関する取扱いなども取り上げ、制度の趣旨と実務対応の両面から整理しています。改正情報や最新の行政動向も掲載しています。
- 所得税 757件 所得税に関する制度概要と実務上の留意点を整理したカテゴリです。給与所得・事業所得・譲渡所得など各種所得区分の取扱い、必要経費の判断、控除制度の適用要件など、個人課税に関わる重要論点を解説しています。税制改正や判例動向にも触れながら、実務担当者が押さえておくべきポイントを分かりやすく整理しています。関連する個人住民税や個人事業税の論点もあわせてご参照ください。
- 相続税・贈与税 475件
- 財産評価 169件
- 印紙税 104件
- 登録免許税 2件
- その他国税 3件
- 法人住民税 9件
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- 法人事業税 21件
- 個人事業税 2件
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- 不動産取得税 5件
- その他地方税 9件
- 国際課税 380件
〈検証〉ＴＰＲ事件 東京地裁判決 【第２回】
東京地裁では、争点１として「特定資本関係が合併法人の当該合併に係る事業年度開始の日の５年前の日より前に生じている場合に法人税法132条の２を適用することができるのか否か」、争点２として「本件合併が法人税法132条の２にいう『法人税の負担を不当に減少させる結果となると認められるもの』に当たるか否かがそれぞれ争われている。
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No. 341（掲載号）
佐藤 信祐
相続空き家の特例 ［一問一答］ 【第35回】「親族に譲渡した場合」－特殊関係者に対する譲渡－
Ｘは、昨年７月に死亡した父親の家屋（昭和56年５月31日以前に建築）とその敷地を相続により取得した後に、その家屋を取り壊して更地にし、本年10月にＡ社に対し6,000万円で売却しました。
取り壊した家屋の、相続の開始の直前の状況は、父親が一人住まいをし、その家屋は相続の時から取壊しの時まで空き家で、その敷地も相続の時から譲渡の時まで未利用の土地でした。
売却先のＡ社は、Ｘの妹の夫Ｚが経営する会社（Ｚの持株割合が80％）です。
なお、ＸとＺは生計も住居も別です。
この場合、Ｘは、｢相続空き家の特例（措法35③）｣の適用を受けることができるでしょうか。
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No. 341（掲載号）
大久保 昭佳
「税理士損害賠償請求」頻出事例に見る原因・予防策のポイント【事例79（所得税）】 「移転補償金を、一時所得として申告すべきところ雑所得で申告してしまった事例」
平成X2年から平成X9年分の所得税につき、Ｆ市から受領している仮住居・倉庫等の補償金（Ｆ市都市計画事業Ｔ駅西口土地区画整理事業に伴うもの）を、一時所得として申告すべきところ雑所得で申告してしまった。これにより、所得税等につき過大納付が発生したとして、損害賠償請求を受けたものである。
なお、平成X5年から平成X9年分については更正の請求により損害が回復していることから、損害期は平成X2年から平成X4年の３年分である。
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No. 341（掲載号）
齋藤 和助
国外財産・非居住者をめぐる税務Ｑ＆Ａ 【第34回】「ジョイント・テナンシーと贈与税（その１）」－不動産を夫婦名義で取得した場合の課税関係－
アメリカでは“ジョイント・テナンシー”という仕組みを使って夫婦名義で不動産を取得すると贈与税や相続税がかからないから一般的な手法だよ、という話をアメリカの友人から聞きました。私たち（日本人で日本居住）でもこの方法は利用できるのでしょうか。
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No. 341（掲載号）
菅野 真美
日本の企業税制 【第72回】「OECDが電子経済への課税について「統合的アプローチ」を提案」
10月９日、OECDから、経済の電子化に伴う課税上の課題に対する「統合的アプローチ（a possible unified approach）」に関するパブリック・コンサルテーション・ドキュメント（以下、「文書」という）が公表された。
今回の文書では、本年６月にＧ20会合で承認された「作業計画」の中の第一の課題（Pillar One）で取り上げられた、課税権の配分の見直し（new profit allocation rules）と、課税権の根拠（nexus）となるものの見直しについて記されている。
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No. 340（掲載号）
小畑 良晴
〈検証〉ＴＰＲ事件 東京地裁判決 【第１回】
ＴＰＲ事件とは、平成22年３月１日に行われた適格合併による繰越欠損金の引継ぎに対して、包括的租税回避防止規定が適用された事件である。本事件では、平成24年７月27日付けで、平成22年３月期の確定申告について更正処分を受けていたにもかかわらず、平成27年６月26日付でもう一度更正処分を受けているが、このように同じ事業年度の確定申告について２回も税務調査を受けることは稀である。
No. 340（掲載号）
佐藤 信祐
基礎から身につく組織再編税制 【第９回】「適格合併を行った場合の合併法人の取扱い」
被合併法人が適格合併により、合併法人にその有する資産・負債の移転をしたときは、最後事業年度終了時の帳簿価額による引継ぎをしたものとされるため、合併法人が受け入れる資産・負債の取得価額は、被合併法人における最後事業年度終了時の「帳簿価額」となります（法法62の２、法令123の３）。
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No. 340（掲載号）
川瀬 裕太
相続税の実務問答 【第40回】「被相続人の父名義の未分割財産がある場合」
今年の９月に母が90歳で亡くなりました。母は、九州のＭ県で生まれ、亡父と結婚後は関東のＫ県で生涯を過ごし、30年前に両親が亡くなってからは、Ｍ県の生家に帰ることもありませんでした。
母の葬儀の際に、母の長兄（乙）の子（丙）（母の甥であり、私の従兄）から、Ｍ県に母の父（甲）名義のままになっている山林があると聞かされました。この山林は、甲が亡くなった後、乙が管理し、乙が亡くなった後は丙が管理してきましたが、甲は遺言を残しておらず、また、これまでこの山林の取得者について甲の相続人間で遺産分割協議が行われたこともないとのことです。母には兄が２人、姉が２人いましたが、そのうち３人は甲の死後に亡くなっています。
被相続人を母とする相続税の申告を行う場合に、この甲名義のままになっている山林についてどのように扱えばよいでしょうか。なお、母の相続人は、私と妹の２名です。
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No. 340（掲載号）
梶野 研二
相続空き家の特例 ［一問一答］ 【第34回】「家屋の取壊し前の売買契約日を収入時期として申告した場合」－家屋の取壊し時期と譲渡所得の収入すべき時期との関係－
Ｘは、昨年２月に死亡した父親の家屋（昭和56年５月31日以前に建築）とその敷地を相続により取得した後に、買主側の希望によって敷地のみを売買対象として、家屋は売主側の責任で取り壊し、譲渡することとなりました。
売買契約を締結したのは昨年の10月で、同年の11月にその家屋を取り壊し、本年の２月にその敷地を引き渡しました。
相続の開始の直前までは父親がその家屋に一人暮らしをし、取壊し時までは空き家で、その敷地も相続の時から譲渡の時まで未利用の土地でした。
譲渡所得に係る申告に当たっては、売買契約日（契約日基準）である昨年分の収入として申告しようと考えています。
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No. 340（掲載号）
大久保 昭佳
〈ポイント解説〉役員報酬の税務 【第７回】「社会保険料削減のための事前確定届出給与利用の是非」
当社は、経営コンサルタントから「役員の社会保険料を削減するために事前確定届出給与を利用しましょう」という指導を受けました。
そのコンサルタント曰く、この社会保険料削減スキームに難色を示す税理士が多いとのことで、事前にコンセンサスを得ておいてほしいとのことです。
このようなスキームで社会保険料を削減するという行為に、税務上の問題はあるのでしょうか。
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No. 340（掲載号）
中尾 隼大
