解説
税務分野に関する制度解説および実務論点を体系的にまとめたカテゴリです。法人税・所得税・消費税・相続税・国際課税など主要税目ごとの取扱い、条文の趣旨、通達や裁決事例の解説まで幅広く掲載しています。税制改正の背景や制度の考え方を整理しながら、実務対応のポイントや留意点についても分かりやすく解説しています。各税目別カテゴリとあわせてご覧いただくことで、より体系的に理解いただけます。
関連するカテゴリ
- 国税通則 235件 国税通則法に関する制度解説および実務上の論点をまとめたカテゴリです。更正・決定、修正申告、更正の請求、不服申立て、延滞税や加算税など、国税手続全般の基本ルールと適用関係を整理しています。税務調査への対応や行政手続の流れ、期限管理など、実務に直結するテーマも取り上げ、条文の趣旨や裁決事例を踏まえて解説しています。法人税や所得税など各税目と横断的に関わる基礎法規としての視点から情報を掲載しています。
- 法人税 1468件 法人税に関する制度解説および実務対応のポイントをまとめたカテゴリです。益金・損金の判定、交際費や役員報酬の取扱い、組織再編税制、グループ通算制度など、企業実務に直結する主要論点を幅広く取り扱っています。税制改正の内容整理や通達・裁決事例の解説も掲載し、実務判断に役立つ情報を提供しています。企業の経理担当者や税務実務に携わる専門職の方に向けた実践的な解説を中心に構成しています。
- 消費税・地方消費税 311件 消費税および地方消費税の制度解説と実務対応をまとめたカテゴリです。課税・非課税・不課税の判定、仕入税額控除の要件、インボイス制度への対応など、企業実務において重要性の高いテーマを中心に解説しています。税率改正や経過措置、国際取引に関する取扱いなども取り上げ、制度の趣旨と実務対応の両面から整理しています。改正情報や最新の行政動向も掲載しています。
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- 相続税・贈与税 473件
- 財産評価 169件
- 印紙税 104件
- 登録免許税 2件
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- 法人事業税 21件
- 個人事業税 2件
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- その他地方税 9件
- 国際課税 378件
〔しっかり身に付けたい！〕はじめての相続税申告業務 【第16回】 「課税対象となる生前贈与財産に注意する」
相続税の課税対象となるのは、原則的には、他界した人（被相続人）の相続財産であるが、前回説明した、「死亡保険金」や「死亡退職金」は、法律上相続財産に該当しなくとも、相続税の計算においては「みなし相続財産」として相続税の対象となる（相続税法３）（＊１）。
これ以外にも、法律上は相続財産ではないが、相続税の対象となる財産として、一定の生前贈与財産がある。
そこで今回は、この生前贈与財産について、説明を行う。
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No. 58（掲載号）
根岸 二良
経理担当者のためのベーシック税務Ｑ＆Ａ 【第12回】「グループ内合併と税金（その２）」―特定資産譲渡等損失額の損金算入制限―
当社（P社）は資本金額1,000万円の製造業を営む内国法人（12月決算）です。平成25年１月１日に、100％子会社であるS社（12月決算）を適格吸収合併しました。S社は、平成24年１月１日に株式を取得した子会社であり、合併事業年度開始の日が支配関係が発生した後５年を経過しておらず、みなし共同事業要件も満たしていません。
適格合併後、特定資産から発生する譲渡等利益と譲渡等損失額の見込額は次のとおりです。
本件のような適格合併の場合には、適格合併後に生じる特定資産譲渡等損失額の損金算入が制限されるケースもあると聞いていますが、法人税法上、どのような制限を受けるのか教えてください。
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No. 58（掲載号）
草薙 信久
貸倒損失における税務上の取扱い 【第12回】「子会社支援のための無償取引⑧」
第11回では、平和事件にかかわる第１審判決についての解説を行った。
第12回目である本号においては、控訴審判決、最高裁判決について触れたうえで、無利息貸付けについての所得税法上の考え方について考察を行うこととする。
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No. 58（掲載号）
佐藤 信祐
日本の企業税制 【第４回】「法人税減税－その財源をどうする」
経団連が画策したかどうかは「企業秘密」であるが、法人実効税率引下げが現実味を帯び始めている。
安倍首相は、昨年来、しばしば法人税率引下げに言及してきたが、１月22日、スイスのダボスで開かれた世界経済フォーラム年次会議の冒頭演説の中では、「法人にかかる税金の体系も、国際相場に照らして競争的なものにしなければなりません。」と述べた上で、「本年、さらなる法人税改革に着手いたします。」と明言しており、法人実効税率の引下げは国際公約にも等しくなっている。
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No. 57（掲載号）
阿部 泰久
〔税の街.jp「議論の広場」編集会議 連載53〕 「生産性向上設備投資促進税制」を利用する上での注意点（前編）
当社は、生産性向上を図るため工場の機械装置を更新する予定です。新しく購入する機械装置に生産性向上設備投資促進税制を適用して即時償却を行いたいと思うのですが、気をつけるべき点はありますか？
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No. 57（掲載号）
有田 賢臣
平成26年３月期 決算・申告にあたっての留意点 【第３回】「雇用促進税制・所得拡大促進税制」
平成25年度税制改正により、雇用者の数が増加した場合の法人税額の特別控除制度（雇用促進税制）について、控除限度額が引き上げられた。また、雇用者の範囲についても見直しが行われているので留意したい。
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No. 57（掲載号）
中島 加誉子
まだある！消費税率引上げをめぐる実務のギモン 【第４回】「物の引渡しを要しない請負契約」
【Ｑ－８】 施行日をまたぐ保守サービス契約に係る保守サービス料を施行日前に一括して受領した場合
【Ｑ－９】 【Ｑ－８】のケースで、契約において「中途解約をした場合は未経過分に係る保守サービス料を返還しない」こととされている場合
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No. 57（掲載号）
島添 浩、 寺村 維基
居住用財産の譲渡所得3,000万円特別控除［一問一答］ 【第19問】「海外勤務のため空家にしていた住宅を譲渡した場合」－居住用財産の範囲－
会社員Ｘは、５年前に会社から海外勤務を命ぜられ、家族と一緒にシンガポールに赴任しました。
シンガポールに赴任するまでは、大阪市にある家屋に家族と共に居住していましたが、海外勤務以後は、近くに住む父親にその留守宅を管理してもらい、他人に貸すこともなく、この家屋の家財道具等は一切そのままにしておきました。
本年、海外勤務が終わり日本に帰って来ましたが、直ちに東京本社勤務となったことから、大阪の家屋はそのままにし、東京の社宅に入居しました。
このほど、その大阪の住居を売却して、東京で新しい家屋を購入することにしました。
この場合、「3,000万円特別控除（措法35）」の特例を受けることができるでしょうか？
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No. 57（掲載号）
大久保 昭佳
租税争訟レポート 【第17回】損害賠償金に対する課税（ライブドア事件による損害賠償金）〔納税者勝訴〕
原告は、平成18年、保有していた株式会社ライブドア（以下「ライブドア」という）の株式が有価証券報告書虚偽記載の公表により暴落して損害を被ったため、平成21年、ライブドアから損害賠償金、弁護士費用賠償金、遅延損害金の支払いを受けた（別件事件判決）。本件は、処分行政庁が、原告に対し、損害賠償金等は平成21年分の一時所得又は雑所得に当たるとして、それぞれ更正処分及び過少申告加算税賦課決定処分を行ったことから、原告が、更正処分及び過少申告加算税賦課決定の取消しを求めた事案である。
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No. 57（掲載号）
米澤 勝
鵜野和夫の不動産税務講座 【連載11】「広大地の評価（３）」
〔税理士〕広大地の適否判定のフローチャートで検討して、前回は
「マンション適地か、又は、既にマンション等の敷地用地として開発を了しているか」
というところまで解説してもらいましたが。そして、マンション適地等に該当しないと判定されると･･･
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No. 57（掲載号）
鵜野 和夫
