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顧問先の経理財務部門の“偏差値”が分かるスコアリングモデル 【第31回】「経費管理のKPI(その⑤ 概算計上)」

筆者:島 紀彦

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顧問先の経理財務部門の

“偏差値”が分かる

スコアリングモデル

【第31回】

「経費管理のKPI

(その⑤ 概算計上)」

 

株式会社スタンダード機構
代表取締役 島 紀彦

 

はじめに

今回は、経費管理を構成する複数のKPIから、経費計上における「概算計上」のサービスレベルを評価するKPIを取り上げる。

経費の支出に対する物品や役務の反対給付は受けているため、経費の発生を認識しているが、金額が確定しないまま決算を迎える場合に、例外的に、経費を見積もって計上することがある。このような経費の概算計上は、おのずから経費計上の正確性の観点で課題が残る。

そこで、今回は、経理財務部門が経費の概算計上を行う場合にその正確性に与える影響を評価するKPIを紹介しよう。

KPIの項目

〔調査対象業務〕
経費管理

〔調査対象業務プロセス〕
概算計上

〔調査項目〕

未払経費の概算計上金額と経費確定額の乖離はどの程度ですか。
次の式に従って算出した数値を回答欄に記入してください。

|直前決算期末の経費確定額(A)-直前決算期末の概算経費計上額(B)|
÷直前決算期末の経費確定額(A)

〔回答形式〕
「比率」

 

KPIが設定された業務プロセスの確認

まず、経済産業省スタンダードで整理された業務プロセスを引用しながら、このKPIに対応する業務プロセスを押さえておこう。

経済産業省スタンダードでは、経費管理において、会社が担う一般的な機能を、「年度予算管理」と「日常管理」に分けている。

このうち、「日常管理」を構成する機能は、「通常経費処理」、「仮払決済」、「差額決済」である。

今回解説するKPIは、「日常管理」における「通常経費処理」に関連する業務プロセスにおいて設定されている。


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連載目次

顧問先の経理財務部門の“偏差値”が分かるスコアリングモデル [総論]

[総論] 《第1回~第9回》

  • 【第1回】
    経営者の視点で経理財務部門の課題を考える
     ~経理財務分野で解決されるべき課題~
  • 【第2回】
    スコアリングモデルの概要と基本構想
     ~専門知識はいらない~
  • 【第3回】
    スコアリングモデルの評価の視点
     ~経理財務部門は5つの視点で評価せよ~
  • 【第4回】
    KPIで評価するというアプローチ
     ~KPIを絞り込め~
  • 【第5回】
    スコアリングモデルの特長
     ~非会計情報を、定量化し、相対評価せよ~
  • 【第6回】
    スコアリングモデルで評価する留意点
     ~いきなり業績評価に使ってはいけない~
  • 【第7回】
    スコアリングデータから優秀な会社の傾向を読み取る
     ~総合スコア~
  • 【第8回】
    スコアリングデータから優秀な会社の傾向を読み取る
     ~財務諸表の信頼性スコア~
  • 【第9回】
    スコアリングデータから優秀な会社の傾向を読み取る
     ~業務の有効性・効率性スコア~
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筆者紹介

  • 島 紀彦

    (しま・のりひこ)

    株式会社スタンダード機構
    代表取締役

    昭和45年 富山県富山市生まれ
    富山市立堀川中学校卒業 バスケットボール部に所属
    富山県立富山高校理数科卒業 山岳部に所属
    東京大学法学部(公法学科)卒業

    平成6年 住友銀行入社
    外資系コンサルティング会社にて、経営コンサルティングに従事
    米国ロサンゼルス投資会社にて、投資調査に従事
    新日本有限責任監査法人にて、事業戦略・管理会計コンサルティングに従事
    平成19年6月より現職
    投資・M&A分野、事業戦略・管理分野、事業再編分野、リスクマネジメント分野のコンサルティングに従事

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