税務
税務分野に関する実務解説および最新情報を体系的にまとめたカテゴリです。法人税・所得税・消費税・相続税・国際課税など主要税目の制度解説から、税制改正情報、通達・判例の読み解き、実務対応のポイントまで幅広く掲載しています。企業の経理担当者や税理士事務所職員など、実務に携わる方が現場で活用できる視点を重視し、論点整理や具体的な対応策を分かりやすく解説しています。各税目別の詳細カテゴリもあわせてご参照ください。
〔疑問点を紐解く〕インボイス制度Ｑ＆Ａ 【第１回】「課税事業者が適格請求書発行事業者登録をする判断ポイント」
私は飲食店を経営しています。開業当初の一定期間を除いて消費税の課税事業者です。令和５年10月１日を含む課税期間も消費税の課税事業者であることが既に確定しています。
プライベートで来店されるお客様が多いですが、接待、職場の親睦会などビジネスで利用するお客様もいらっしゃいます。ビジネス利用のお客様からは「（経費精算するので）領収書をください」と言われます。私たちのようなお店は、適格請求書発行事業者の登録をすべきなのでしょうか。その判断のポイントを教えてください。
No. 414（掲載号）
石川 幸恵
〈判例評釈〉ユニバーサルミュージック高裁判決 【第５回】
法人税法132条１項が定める不当性要件該当性の判断枠組みについて、ＩＢＭ事件高裁判決（※30）では、経済合理性基準を示した後、「経済的合理性を欠く場合には、独立かつ対等で相互に特殊関係のない当事者間で通常行われる取引（独立当事者間の通常の取引）と異なっている場合を含むものと解するのが相当であり、このような取引に当たるかどうかについては、個別具体的な事案に即した検討を要する」と判示し、経済合理性基準の具体的な適用において、いわゆる独立当事者間基準を加味するという考え方を示した（※31）。
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No. 414（掲載号）
霞 晴久
事例でわかる［事業承継対策］解決へのヒント 【第28回】「会社清算の注意点」
私は、飲食業を営んでいるＹ社（非上場会社）の社長Ａです。Ｙ社の株式は私が40％、私と妻が所有するＸ社が60％を所有しています。私には子供がいないため事業を親族内で承継せず、外部に売却しようと考えていましたが、会社の業績が新型コロナウイルスの影響により急激に悪化してしまい、今の状況では買い手が見つかりません。Ｙ社の体力が少しでもあるうちに飲食業を廃業し、Ｙ社を清算しようと検討し始めたところ、幸いにも、従業員は、知り合いの会社に転職できることとなりました。私自身は残ったＸ社からの役員報酬で生活していく予定です。
Ｙ社を清算する際の注意点として、どのようなことがあるかご教示ください。
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No. 414（掲載号）
太陽グラントソントン税理士法人 事業承継対策研究会
収益認識会計基準と法人税法22条の２及び関係法令通達の論点研究 【第51回】
『平成30年度 税制改正の解説』の記述から、法人税法22条の２第４項又は５項の規律内容を理解するために参考となる立案担当者の見解を抽出してみたい。なお、立案担当者の解説は、文字どおり、あくまで立案担当者の解説にすぎないため、これに盲従することは妥当ではないが、実際には、他に有力な立法関係資料がないことと相まって、改正規定の趣旨を理解するための１つの重要な手掛かりとなる。
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No. 414（掲載号）
泉 絢也
金融・投資商品の税務Ｑ＆Ａ 【Ｑ62】「特定口座及びNISA口座開設等の手続に関する電磁的方法の利用」
私（居住者たる個人）は、初めて株式投資をしてみようと思っていますが、まずは、税制上の恩典を受けるため、特定口座やNISA口座を開設することを検討しています。証券会社の窓口に出向かずに、オンラインで手続することは認められているのでしょうか。
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No. 414（掲載号）
西川 真由美
さっと読める！ 実務必須の［重要税務判例］ 【第70回】「課税処分と信義則事件」～最判昭和62年10月30日（集民152号93頁）～
Ｘの実兄・養父であるＡは、戦前より、Ｂ商店の屋号で、酒類販売業を営んできた。なお、Ｂ商店での事業所得については、Ａにおいて青色申告の承認を受けていた。
アルコール依存症により、ＡがＢ商店の経営をすることは困難となったため、Ｘは、昭和25年頃からＢ商店の営業に従事し、昭和29年頃からはＸが中心となってＢ商店の運営を行うようになった。Ｂ商店の事業所得については、従前どおり、Ａ名義で青色申告を行っていた。しかし、昭和46年分以降については、Ｘは、Ｘ名義で青色申告を行うようになった（なお、Ｘにおいては、青色申告の承認なし）。
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No. 414（掲載号）
菊田 雅裕
居住用財産の譲渡損失特例［一問一答］ 【第24回】「居住したことのある生計を一にする親族の居住用家屋を譲渡した場合」－生計を一にする親族の居住用家屋の譲渡－
Ｘは、８年前に取得した家屋に、６年前まで母と共に居住していましたが、Ｙと結婚したことから、その家屋に母を残して、妻と共に賃貸マンションで暮らしていました。
転居後も、母はその家屋に引き続き居住し、母の生活を維持するために生活費を毎月送金してきました。
その母が高齢となったことなどから、Ｘは、このほど、その家屋とその敷地を売却し、銀行に住宅ローンを組んで新居を購入する予定です。
他の適用要件が具備されている場合に、Ｘは「居住用財産買換の譲渡損失特例（措法41の５）」を受けることができるでしょうか。
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No. 414（掲載号）
大久保 昭佳
《速報解説》 国税庁、４月16日（金）以降の個別指定による申告・納付期限延長手続に関しコロナＦＡＱを更新～申告書の余白記載による簡易的方法は認められず申請書が必要～
令和２年分の所得税等の確定申告・納付期限は全国一律、令和３年４月15日（木）まで延長されているが、最近の第４波ともいわれる新型コロナウイルス感染再拡大もあり、この延長期限をもってしても申告・納付が間に合わないケースも想定される。
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No. 413（掲載号）
Profession Journal 編集部
《速報解説》 国税庁、キャリード・インタレストの税務上の取扱いに係る金融庁からの照会への回答（情報）を公表～金融庁HPでは特設ページを開設、今後チェックシートや所得計算書を公表予定～
令和３年度与党大綱では、「国際金融都市に向けた税制上の措置」、すなわち、わが国の国際金融センターとしての地位の確立に向けて海外から事業者や人材、資金を呼び込むための諸課題の解決を目的に、以下の措置を講じるとしていた。
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No. 413（掲載号）
Profession Journal 編集部
《速報解説》 税務関係書類の押印義務廃止、正式にスタート～様式を定めた通達の改正も相次ぎ公表～
令和３年度税制改正では、国税・地方税の税務関係書類について、原則として押印義務を廃止することとされ、既報のとおり、国税庁ホームページでは昨年12月に「押印を要しないこととする税務関係書類については、施行日前においても、運用上、押印がなくとも改めて求めない」とする取扱いが示されたところだ。
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Profession Journal 編集部
