経理担当者のためのベーシック会計Ｑ＆Ａ 【第104回】会社税務に係る会計処理③「追徴税額、還付税額」
Q 当社は当期、税務調査により前年度の申告に対して費用の過大計上の指摘を受け修正申告を行いました。法人税等の更正、決定等による追徴税額の会計処理について教えてください。
また、当期は業績が大幅に悪化したことにより、中間納付した法人税額について還付されることが見込まれています。還付税額の会計処理についても教えてください。
No. 149（掲載号）
横塚 大介
酒井克彦の〈深読み◆租税法〉 【第36回】「公正処理基準の形成過程と税務通達（その３）」
X社（原告）は、創業者である乙が代表取締役を辞任して非常勤取締役となったこと（以下「本件分掌変更」という。）に伴い、乙に対する退職慰労金として２億5,000万円（以下「本件退職慰労金」という。）を支給することを決定した。
No. 148（掲載号）
酒井 克彦
平成27年度税制改正後の「受取配当等の益金不算入制度」に関する申告実務の留意点～別表８（１）及び８（１）付表の作成に当たって～
平成27年度税制改正では、実効税率の引下げに伴う、代替財源の確保のための一環として受取配当金の益金不算入制度が大きく見直された。
その内容も、持株比率基準の見直し、継続保有要件の見直し、非支配目的株式等の創設、負債利子控除制度の見直し、証券投資信託の収益の分配金に対する課税の見直しなど多岐にわたっている。この改正の内容は、平成27年４月１日以後開始する事業年度から適用されるため、通常の１年決算法人では、平成28年３月期から適用になると思われる。
そこで本稿では、特に申告書の作成に当たり留意すべき点についてまとめてみる。
No. 148（掲載号）
安積 健
包括的租税回避防止規定の理論と解釈 【第４回】「同族会社等の行為計算の否認の歴史①」
第４回目以降は、租税回避の否認規定として典型的な同族会社等の行為計算の否認（法法132）の歴史について解説することとする。なお、同族会社等の行為計算の否認は、所得税法、相続税法、地方税法においてもそれぞれ定められているが（所法157①、相法64①、地法72の43①）、本稿では、法人税法に定められている同規定の歴史のみについて解説を行うこととする。
No. 148（掲載号）
佐藤 信祐
国境を越えた役務の提供に係る消費税課税の見直し等と実務対応 【第７回】「リバースチャージ方式等の導入に伴う実務上注意すべき取引」
改正により、「電気通信利用役務の提供」に該当する場合には、当該役務の提供を受けた者の住所等で内外判定を行うこととなった。それでは、「電気通信利用役務の提供」に該当するか否かの判定はどのように行うのであろうか。これについては財務省が事例を挙げているので以下の表で示すこととしたい。
No. 148（掲載号）
安部 和彦
改正電子帳簿保存法と企業実務 【第７回】「国税関係書類のスキャナ保存（２）」
電帳法第４条第３項では、財務省令で定める一部を除き、国税関係書類の全部又は一部についてのスキャナ保存をすることができる旨を規定している。
キャナ保存から除かれる国税関係書類は規則第３条第３項で、棚卸表、貸借対照表及び損益計算書並びに計算、整理又は決算に関して作成されたその他の書類とされている。これら決算関係書類はスキャナ保存ではなく電帳法第４条第２項によりデータの保存の申請ができることになっていることから、スキャナ保存からは除かれているのである。
No. 148（掲載号）
袖山 喜久造
〈Q＆A〉印紙税の取扱いをめぐる事例解説 【第20回】「誤って納付した印紙税の還付」
当社は塗装会社です。
塗装工事の依頼があり、注文請書を作成しましたが、作成の途中で請負金額600万円のところを500万円と誤って記載してしまいました。そのため、金額を訂正した請書を作り直して5,000万円の印紙を貼付し、相手方に交付しましたが、先方に渡すことなく不要になった請書の印紙はどのようにしたらよいでしょうか。
No. 148（掲載号）
山端 美德
さっと読める！ 実務必須の［重要税務判例］ 【第５回】「興銀事件」～最判平成16年12月24日（民集58巻９号2637頁）～
今回紹介する判例は、会社（Ｚ社）の母体行となっていた銀行（Ｘ）が、Ｚ社に対する貸金債権を放棄し、債権相当額を損金の額に算入して当該事業年度の法人税の確定申告をしたところ、Ｙ税務署長から法人税の更正処分等を受けたという事案であり、本件の事情の下では、債権の全額が、放棄時に回収不能となっていたなどとして、Ｘ銀行による上記損金算入を認めた。
No. 148（掲載号）
菊田 雅裕
［子会社不祥事を未然に防ぐ］グループ企業における内部統制システムの再構築とリスクアプローチ 【第５回】「グループ企業管理に関わる基本的方針（その２）」～親会社はグループ会社のリスク管理にどのように関与するのか？～
事業活動は多様なリスクを伴う。市場リスク（為替リスク、金利変動その他、企業が保有する資産価値、原材料・資金の調達コスト等に影響を与えるリスク）、信用リスク（企業、業種、地域、国）、流動性リスク、プロダクトマーケット・リスク、コンプライアンスリスク（法令等が遵守されないリスク）、自然災害・天候災害（地震、台風、津波、大雪、長雨等）、インシデント（事故、情報漏洩、大規模テロ）等、企業の事業活動はこれらの多様なリスクに晒されている。
今回は、親会社によるグループ会社のリスク管理を検討してみよう。
No. 148（掲載号）
遠藤 元一
経理担当者のためのベーシック会計Ｑ＆Ａ 【第103回】会社税務に係る会計処理②「事業税・外形標準課税」
Q 当社は東京に本社を、また、東京以外に３つの事業所を有しています。現在の資本金は５千万円ですが、今後増資を予定しており、５億円まで資本金が増加することが見込まれています。
資本金の金額によって、事業税の算出方法が違うと聞きました。事業税及び外形標準課税の概要について教えてください。
No. 148（掲載号）
横塚 大介
