５％・８％税率が混在する消費税申告書の作成手順 【第８回】「簡易課税における確定申告書及び付表の作成（その２）」～２種類以上の事業を行っている場合～
２種類以上の事業を行っている場合の確定申告書及びその付表については、みなし仕入率の原則計算を行い、さらに特例計算が適用される場合にはその計算も行うこととなるので注意しなければならない。
No. 106（掲載号）
島添 浩、 小嶋 敏夫
法人税に係る帰属主義及びAOAの導入と実務への影響 【第７回】「改正の内容⑥」
帰属主義の導入により、PEを有する外国法人は２つの課税標準を有することとなったことに伴い、それぞれの課税標準に係る国内源泉所得に係る欠損金はそれぞれの国内源泉所得のみから控除できることになった。これに伴い、欠損金の繰戻し還付に関する規定についても整備された（法法144の13）。
No. 106（掲載号）
小林 正彦
貸倒損失における税務上の取扱い 【第36回】「法人税基本通達改正の歴史⑤」
昭和40年度に法人税法全文改正が行われ、さらに、昭和42年度に公正処理基準が導入された。
現行法上、貸倒損失については、法人税法に定めがなく、法人税法22条４項に規定する公正処理基準に従って処理することになるため、貸倒損失についての法人税法上の取扱いを理解するためには、昭和42年度に導入された公正処理基準について理解する必要がある。本稿においては、公正処理基準の導入とその背景として出された２つの意見書について解説を行う。
No. 106（掲載号）
佐藤 信祐
〔会計不正調査報告書を読む〕 【第26回】株式会社エナリス 「第三者調査委員会調査報告書（平成26年12月12日付）」
エナリスが、「一部WEBサイトへの書込みについて」と題するリリースを公表したのは、平成26年10月24日であった。そこでは、エナリスの平成25年12月期有価証券報告書に記載のあるテクノ・ラボ株式会社（以下「テクノ・ラボ」と略称する）に対する売掛金10億500万円の実在性に関する疑義が書き込まれていることに対し、同社との契約解除を認めたうえで、同じ発電設備を東証一部の金融機関に販売し、12月末までに入金予定であることが説明されていた。
No. 106（掲載号）
米澤 勝
計算書類作成に関する“うっかりミス”の事例と防止策 【第２回】「個別Ｂ/Ｓの「その他利益剰余金」が空欄になっているミス」
【事例２－１】は、貸借対照表（個別）の純資産の部だけを切り出して掲載したものです。この中の「その他利益剰余金」が空欄になっているというミスです。
一見、何の問題もなさそうに見えますが、この欄は数字を記載すべきところです。空欄ではいけないのです。
No. 106（掲載号）
石王丸 周夫
経理担当者のためのベーシック会計Ｑ＆Ａ 【第71回】リース会計⑤「転リース」
Ｑ 当社（Ａ社）は、リース会社（Ｂ社）とリース契約を締結し、賃借したリース物件について、第三者（Ｃ社）との間でおおむね同様の条件でリース契約を締結し、同物件を賃貸しています。この場合の会計処理について教えてください。
No. 106（掲載号）
薄鍋 大輔
monthly TAX views -No.25-「マイナンバーをめぐる議論には整理が必要」
今のところ、番号制度の全体像は必ずしも明らかではない。話が分かりにくいのは、技術的な話と法律的な話が複雑にクロスすることにも原因がある。法規制の網でがんじがらめにされた「個人番号（マイナンバー）」と、法律的な制限の課せられていない「個人番号（マイナンバー）カード」や「マイポータル」との区別や関係が、我々素人には判然としないのである。
No. 105（掲載号）
森信 茂樹
［平成27年３月期］決算・申告にあたっての留意点 【第１回】「復興特別法人税の廃止・交際費課税の見直し」
受取利息等に課された復興特別所得税がある場合、平成26年３月期までであれば復興特別法人税額から控除し、控除し切れなかった金額については還付されることになっていた。しかし、平成27年３月期からは復興特別法人税がなくなるので、復興特別所得税は法人税額から控除し、控除し切れなかった金額について還付されることになる。
No. 105（掲載号）
新名 貴則
〈あらためて確認しておきたい〉『所得拡大促進税制』の誤りやすいポイント 【第２回】「継続雇用者の取扱い」
－本稿で取り上げる論点－
〔質問１〕
期の途中で役員となった者、期の途中で役員を退任後引き続き嘱託社員として在籍することとなった者、期の途中で継続雇用制度の適用を受けることとなった者、期の途中で海外勤務となった者の取扱い
〔質問２〕
「２期にわたり給与の支給を受ける者」の意義
〔質問３〕
雇用保険一般被保険者に該当するが加入していない場合
No. 105（掲載号）
鯨岡 健太郎
５％・８％税率が混在する消費税申告書の作成手順 【第７回】「簡易課税における確定申告書及び付表の作成（その１）」～１種類の事業の専従者の場合～
簡易課税制度における「みなし仕入率」は、業種ごとに定められており、５つの業種に区分されていたが、平成27年４月１日以後に開始する課税期間からは、業種を６つに区分し、金融業及び保険業の区分を従来の第四種事業（60％）から第五種事業（50％）に変更し、さらに不動産業の区分を従来の第五種事業（50％）から新設の第六種事業（40％）に改正された。
したがって、業種区分については、具体的には下図のようになる。
No. 105（掲載号）
島添 浩、 小嶋 敏夫
