金融・投資商品の税務Ｑ＆Ａ
【Ｑ19】
「上場株式等償還特約付社債（EB債）が株式に転換された場合の課税関係」
PwC税理士法人
金融部 パートナー
税理士 箱田 晶子
［Ｑ］
私（居住者たる個人）は、保有している上場株式等償還特約付社債（いわゆるEB債）の償還により、上場会社Ａ社発行の株式を取得しました。償還時に課税は発生するのでしょうか。
上場株式等償還特約付社債（EB債）の条件の概要は以下の通りです。
- 額面、円建発行
- 転換対象株式：上場会社Ａ社発行の株式
- 償還：一定時点での転換対象株式の価格が一定のストライク価格を超える場合、現金100％で償還。一定のストライク価格以下である場合は現物株式の交付による償還。
なお、このEB債は、税務上の特定公社債として取り扱われます。また、私はEB債の発行法人の同族関係者ではありません。
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