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金融・投資商品の税務Q&A 【Q57】「投資法人からの利益超過分配に関する課税関係」

筆者:西川 真由美

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金融投資商品税務

【Q57】

「投資法人からの利益超過分配に関する課税関係」

 

PwC税理士法人
金融部 ディレクター
税理士 西川 真由美

 

[Q]

私(居住者たる個人)は上場投資法人(リート(REIT))の投資口を保有しています。このリートから、金銭の分配金について、下記の通知がありました。

今回の分配金には、利益剰余金を原資とするものと出資総額を原資とするものがあるとのことですが、確定申告に際して、どのように取り扱えばよろしいでしょうか。

なお、投資口の取得価額は300,000円、リートから通知された払戻し等割合は0.1%です。

〔金銭の分配金の内訳〕

利益剰余金を原資とするもの(利益分配金):5,000円

出資総額等を原資とするもの(利益超過分配金):1,000円(全額が出資等減少分配に該当し、みなし配当となる金額はありません)


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連載目次

金融・投資商品の税務Q&A

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【Q31】~

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筆者紹介

  • 西川 真由美

    (にしかわ・まゆみ)

    PwC税理士法人 金融部 ディレクター 税理士

    日系及び外資系の銀行、証券会社、リース会社、信託銀行、投資顧問会社、保険会社等の金融機関向けの税務サービスを行う。税務申告のほか、株式、投資信託、債券を含む金融商品や国内外への投資、ファイナンスストラクチャーの開発案件等に関与している。

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