金融・投資商品の税務Ｑ＆Ａ
【Ｑ97】
「JDRの元本の払戻しが行われた場合の取扱い」
PwC税理士法人
金融部 パートナー
税理士 西川 真由美
［Ｑ］
私（居住者たる個人）は、上場されているJDRを保有しています。分配金が支払われるという通知を受領しましたが、所得税法上はどのように取り扱われるのでしょうか。
また、2026年４月からは元本の払戻しが行われる可能性があると聞きました。元本が払い戻された場合は、どのように取り扱えばよいでしょうか。
なお、当該JDRは、税務上、特定受益証券発行信託の受益証券に該当し、この分配金は国内証券会社の一般口座で受け取ります。
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