金融・投資商品の税務Ｑ＆Ａ
【Ｑ98】
「株式の譲渡益が生じた翌年に特定中小会社が発行した株式を取得した場合（エンジェル税制による繰戻し還付）」
PwC税理士法人
金融部 パートナー
税理士 西川 真由美
［Ｑ］
私（居住者たる個人）は、昨年、上場しているＡ株式を譲渡しましたが、この譲渡資金を使って、知人が経営するスタートアップ企業Ｂに投資する予定です。
この企業Ｂの設立は３年前なので、株式の譲渡益が発生したのと同一年内にスタートアップ企業に投資をすると株式等に係る譲渡所得等の金額についてエンジェル税制の適用があると聞きましたが、翌年に投資をする場合には優遇税制の適用はないのでしょうか。なお、今年は株式の譲渡は行いませんでした。
- Ａ株式の譲渡益：5,000万円（他に譲渡した株式はないものとします）
- Ｂ株式の取得のための払込金額：3,000万円
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