公開日: 2022/01/13 (掲載号:No.452)
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金融・投資商品の税務Q&A 【Q71】「海外に所在する中古建物に係る不動産所得の計算」

筆者: 西川 真由美

金融投資商品税務

【Q71】

「海外に所在する中古建物に係る不動産所得の計算」

 

PwC税理士法人
金融部 ディレクター
税理士 西川 真由美

 

[Q]

私(居住者たる個人)は、海外の不動産に投資をしています。2つの物件を所有しており、家賃収入、必要経費は下記のとおりです。このうち、中古の居住用建物については損失が生じていますが、この損失は損益通算の対象になりますか。

(1) 新築マンション(鉄筋コンクリート)

① 業務(貸付)供用日:令和3年10月1日

② 家賃収入:月8,000USドル(1USドル = 114円で計算する)

③ 必要経費

・減価償却費:建物取得費2,000,000USドル(1USドル = 112円で計算する)、法定耐用年数47年

・その他の必要経費:月120USドル(1USドル = 114円で計算する)

(2) 中古居住用建物(木造)

① 業務(貸付)供用日:令和3年2月1日

② 家賃収入:月5,000USドル(1USドル = 114円で計算する)

③ 必要経費

・減価償却費:建物取得費700,000USドル(1USドル = 109円で計算する)、法定耐用年数22年(築18年)、なお、使用可能期間の見積りが困難なことから、簡便法を使用する予定

・その他の必要経費:月100USドル(1USドル = 114円で計算する)

上記の為替換算レートは便宜上のもので、実際には発生時のレートで為替換算する必要があります。

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金融投資商品税務

【Q71】

「海外に所在する中古建物に係る不動産所得の計算」

 

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税理士 西川 真由美

 

[Q]

私(居住者たる個人)は、海外の不動産に投資をしています。2つの物件を所有しており、家賃収入、必要経費は下記のとおりです。このうち、中古の居住用建物については損失が生じていますが、この損失は損益通算の対象になりますか。

(1) 新築マンション(鉄筋コンクリート)

① 業務(貸付)供用日:令和3年10月1日

② 家賃収入:月8,000USドル(1USドル = 114円で計算する)

③ 必要経費

・減価償却費:建物取得費2,000,000USドル(1USドル = 112円で計算する)、法定耐用年数47年

・その他の必要経費:月120USドル(1USドル = 114円で計算する)

(2) 中古居住用建物(木造)

① 業務(貸付)供用日:令和3年2月1日

② 家賃収入:月5,000USドル(1USドル = 114円で計算する)

③ 必要経費

・減価償却費:建物取得費700,000USドル(1USドル = 109円で計算する)、法定耐用年数22年(築18年)、なお、使用可能期間の見積りが困難なことから、簡便法を使用する予定

・その他の必要経費:月100USドル(1USドル = 114円で計算する)

上記の為替換算レートは便宜上のもので、実際には発生時のレートで為替換算する必要があります。

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連載目次

金融・投資商品の税務Q&A

連載が単行本になりました!!

【Q1】~【Q40】 ※クリックすると表示されます

【Q41】~

筆者紹介

西川 真由美

(にしかわ・まゆみ)

PwC税理士法人 金融部 ディレクター 税理士

日系及び外資系の銀行、証券会社、リース会社、信託銀行、投資顧問会社、保険会社等の金融機関向けの税務サービスを行う。税務申告のほか、株式、投資信託、債券を含む金融商品や国内外への投資、ファイナンスストラクチャーの開発案件等に関与している。

【主な共著書】
・『第3版 金融・投資商品の税務Q&A』共著(清文社)

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