経理担当者のための
ベーシック会計Ｑ＆Ａ
【第32回】 税効果会計①
「税効果会計の目的」
─企業会計と税務の相違について
仰星監査法人
公認会計士 菅野 進
Question
当社はX1年３月期において会計上、棚卸資産について30の評価損を計上しました。この棚卸資産評価損については税務上損金算入が認められないため、課税所得計算上加算しました。当該棚卸資産をX2年３月期に処分し、X1年３月期に計上した会計上の評価損が税務上損金算入されました。
X1年３月期及びX2年３月期に必要となる会計処理を教えてください。
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