〔会計不正調査報告書を読む〕　【第109回】ネットワンシステムズ株式会社「外部調査委員会調査報告書（2020年12月14日付）」

〔適時開示〕

• 2020年11月２日
  「外部調査委員会設置に関するお知らせ」
• 同年11月16日
  「外部調査委員会への委嘱事項及び外部調査委員会委員の追加に関するお知らせ」

〔外部調査委員会〕

【委員長】

本村　健（弁護士）

【委　員】

和田　芳幸（公認会計士）

近藤　弘（公認会計士）

長谷川　紘之（弁護士）

山田　勝也（公認会計士）

冨田　雄介（弁護士）

調査補助者として、弁護士12名（米国ニューヨーク州弁護士１名を含む）、公認会計士12名、その他パラリーガル・スタッフ等６名を任命している。

〔調査期間〕

2020年11月２日から12月13日まで

〔調査目的〕

（１）　甲事案及び乙事案に係る事実関係の調査

（２）　甲事案又は乙事案に類似する事象の有無の調査

（３）　甲事案又は乙事案が事実であることが判明した場合、必要に応じ、その原因の究明及び再発防止策の提言

（４）　上記各号の委嘱事項を遂行した結果に基づく調査報告書の作成、及びその調査報告書のネットワンシステムズ株式会社への提出

（５）　その他、当委員会が必要と認めた事項

〔調査結果〕

• 2020年12月14日
  「外部調査委員会調査報告書受領に関するお知らせ」
• 同年12月16日
  「外部調査委員会調査報告書公表に関するお知らせ」
  「監査報告書及び四半期レビュー報告書における限定付適正意見に関するお知らせ」
  「「ガバナンス・企業文化改革委員会」設置のお知らせ」
  「東京証券取引所への「改善状況報告書」の提出に関するお知らせ」

〔社内調査チーム〕

• 調査を主に担当する当社従業員12名
• 当社従業員である補助者35名
• デジタル・フォレンジック及び会計調査の専門会社の27名
• 外部アドバイザー：矢田悠弁護士、神村泰輝弁護士

〔調査期間〕

2020年９月８日から12月15日まで

〔調査目的〕

原価計上不足の疑義についての調査及び過年度の会計処理についての検討を行うための調査

〔調査結果〕

• 2020年12月16日
  「社内調査チームによる調査結果に関するお知らせ」

• 2019年11月14日
  東京国税局による税務調査の過程で、納品の事実が確認できない疑義があるとの指摘を受ける。
• 同年12月13日
  特別調査委員会による調査開始。
• 2020年２月13日
  特別調査委員会の中間報告書の受領／公表。
• 同年３月12日
  特別調査委員会による調査結果と今後の対応を公表。
• 同年５月８日
  東京証券取引所による「改善報告書」の提出請求及び「公表措置」の実施。
• 同年６月５日
  東京証券取引所への「改善報告書」の提出。
• 同年７月13日
  財務報告に係る内部統制の開示すべき重要な不備に関するお知らせ。
• 同年10月26日
  外部機関からの指摘により、従業員による資金流用の疑義を認識。

①　Ａ氏が、案件１において、仕入先の仕入先ｂ社との間で、発注額が実際の機器や役務と比較して過大な金額である取引（以下、「水増し取引」といい、水増し取引 に係る発注を「水増し発注」という）を行うことにより、ネットワンの資金を仕入先ｂ社に対し不正に流出させ、かつ、仕入先ｂ社をして当該資金の全部又は一部をＡ氏のプライベートカンパニーに流入させた疑義

②　Ａ氏が、案件２において、仕入先の仕入先ｃ社との間で、実際の機器の納入や役務の提供等を伴わない取引（以下、「架空取引」といい、架空取引に係る発注を「架空発注」という）を行うことにより、ネットワンの資金を仕入先ｃ社に対し不正に流出させ、かつ、仕入先ｃ社及び第三者をして当該資金の一部をＡ氏のプライベートカンパニーに流入させた疑義